Droit des affaires américain

Concepts fondamentaux du droit américain des affaires

• Le droit des contrats : Régit la formation et l'application d'accords juridiquement contraignants entre les parties.
• Le droit de la responsabilité civile : Traite des blessures ou des préjudices causés à la personne, à la propriété ou à la réputation d'une personne par la conduite négligente ou intentionnelle d'une autre partie.
• Droit du travail : Réglemente la relation employeur-employé, en définissant les droits et les obligations des deux parties.
• Droit de la propriété intellectuelle : Protège les créations intangibles telles que les inventions, les œuvres artistiques et les idées commerciales.
• Droit de la faillite : Apporte un soulagement aux personnes et aux entreprises qui rencontrent des difficultés financières, en acquittant ou en réorganisant leurs dettes.

Importance du droit des affaires américain dans l'économie

1. Favorise une concurrence loyale en interdisant les pratiques anticoncurrentielles, telles que les monopoles, la fixation des prix et les délits d'initiés.
2. Protège les consommateurs en veillant à ce que les entreprises fournissent des informations exactes et véridiques sur leurs produits ou services.
3. Favorise l'innovation en sauvegardant les droits des inventeurs et des créateurs sur leur propriété intellectuelle.
4. Garantit des pratiques commerciales correctes en établissant des directives, des restrictions et des exigences claires pour les entreprises.
5. Facilite la résolution des litiges par le biais d'un processus juridique formel, ce qui permet de maintenir l'ordre et la stabilité dans le secteur des affaires.

Exemples de droit des affaires américain

Les éléments essentiels d'un contrat

Lois affectant les droits des employés

• Fair Labor Standards Act (FLSA) - Régit le salaire minimum, le paiement des heures supplémentaires et les lois sur le travail des enfants.
• Titre VII de la loi sur les droits civils - Interdit la discrimination en matière d'emploi fondée sur la race, la couleur, la religion, le sexe ou l'origine nationale.
• Americans with Disabilities Act (ADA) - Interdit la discrimination à l'égard des personnes handicapées et oblige les employeurs à fournir des aménagements raisonnables.
• Family and Medical Leave Act (FMLA) - Accorde aux employés éligibles jusqu'à 12 semaines de congé protégé par l'emploi pour certaines raisons familiales et médicales.
• National Labor Relations Act (NLRA) - Protège les droits des employés à participer à des négociations collectives et à d'autres activités concertées liées à leurs conditions d'emploi.

Dispositions du droit de la propriété intellectuelle

1. Les brevets : Accorde aux inventeurs le droit exclusif à leurs inventions pour une période limitée, pendant laquelle il est interdit aux autres de fabriquer, d'utiliser ou de vendre l'invention sans autorisation.
2. Droits d'auteur : Donne aux créateurs d'œuvres originales, telles que la littérature, l'art ou la musique, un droit exclusif de reproduire, de distribuer, d'exécuter ou d'afficher l'œuvre et de créer des œuvres dérivées à partir de celle-ci.
3. Marques déposées : Protègent les symboles, les noms ou les slogans utilisés pour identifier et distinguer les biens ou les services d'une entreprise de ceux d'une autre.

Types et catégories de droit des affaires américain

Le droit des contrats est un élément essentiel du droit américain des affaires, qui régit la formation et l'application d'accords juridiquement contraignants entre les parties. Les contrats sont utilisés dans tous les aspects des affaires, y compris l'achat et la vente de biens, la location de services, la conclusion de partenariats et l'obtention d'un emploi. Dans cette section, nous allons approfondir les éléments essentiels d'un contrat, les recours en cas de rupture de contrat et les considérations spéciales qui ont un impact sur la validité du contrat.

Éléments essentiels d'un contrat

Nous avons abordé les concepts fondamentaux des contrats plus tôt, mais pour récapituler, un contrat valide doit contenir les éléments cruciaux suivants :

• L'offre : L'expression claire de la volonté d'une partie de conclure un accord avec des conditions spécifiques.
• Acceptation : Un accord sans équivoque de l'autre partie sur les termes de l'offre, soit par une action, soit par une déclaration explicite.
• Contrepartie : Quelque chose de valeur échangée entre les parties, comme de l'argent, des biens ou des services.
• Intention de créer des relations juridiques : Une compréhension mutuelle selon laquelle les parties ont l'intention que l'accord soit juridiquement contraignant.
• Capacité : Les deux parties ont la capacité juridique de conclure un contrat, par exemple en ayant l'âge approprié et en étant saines d'esprit.
• Légalité : L'objet et le but du contrat doivent être légaux et ne pas aller à l'encontre de l'ordre public.

Recours en cas de rupture de contrat

Lorsqu'une partie ne remplit pas ses obligations en vertu d'un contrat, la partie qui n'a pas rompu le contrat dispose d'une variété de recours potentiels. Il s'agit notamment :

• Les dommages-intérêts : Une compensation monétaire pour les pertes économiques de la partie lésée résultant de la rupture. Il existe différents types de dommages, tels que les dommages compensatoires, les dommages indirects et les dommages-intérêts liquidés.
• Exécution spécifique : Une ordonnance du tribunal ordonnant à la partie en infraction de remplir ses obligations contractuelles, couramment utilisée pour des biens ou des services uniques qui ne peuvent pas être facilement remplacés.
• Injonction : Ordonnance du tribunal ordonnant ou empêchant des actions spécifiques pour protéger les droits et les intérêts de la partie qui n'a pas violé le contrat.
• Résiliation : La résiliation du contrat et le retour au statu quo précontractuel, permettant à la partie non violatrice de récupérer toute contrepartie échangée.
• Restitution : Le rétablissement de la partie non rompante dans la position qu'elle occupait avant la rupture en restituant tous les avantages obtenus par la partie rompante.

Considérations particulières ayant un impact sur la validité des contrats

Dans certains cas, les contrats peuvent être jugés invalides ou inapplicables en raison de circonstances particulières. Par exemple :

• Erreur : Une erreur mutuelle concernant un fait fondamental peut rendre le contrat nul. Toutefois, si une seule partie se trompe, cela peut ne pas affecter la validité du contrat.
• Fraude : Lorsqu'une partie fait intentionnellement une fausse déclaration sur un fait important dans l'intention d'inciter l'autre partie à conclure le contrat, la partie fraudée peut avoir le droit d'annuler l'accord.
• Contrainte et influence indue : Un contrat peut être considéré comme invalide si l'une des parties a exercé une contrainte ou une influence indue sur l'autre partie lors de la conclusion de l'accord.
• Caractère déraisonnable : Un tribunal peut refuser d'exécuter un contrat s'il est jugé grossièrement injuste ou unilatéral en faveur de la partie la plus puissante.

Droit du travail et réglementations

Le droit du travail est une facette essentielle du droit des affaires américain, qui traite des droits et des obligations des employeurs et des employés. Il englobe un large éventail de sujets, de l'embauche et du licenciement à la rémunération et à la sécurité sur le lieu de travail. Dans cette section, nous explorerons la classification des employés, les droits et les devoirs des travailleurs, ainsi que les organismes de réglementation chargés de faire respecter les lois sur l'emploi.

Classification des employés

Un aspect important du droit du travail concerne la classification des employés, car elle détermine les droits et les protections accordés aux travailleurs. Aux États-Unis, les travailleurs sont généralement classés dans l'une ou l'autre des catégories suivantes :

• Employés : Les individus qui travaillent directement pour une entreprise dans le cadre d'un contrat de travail et qui ont droit à une série de protections et d'avantages juridiques, tels que le salaire minimum, le paiement des heures supplémentaires et les lois anti-discrimination.
• Les entrepreneurs indépendants : Individus indépendants qui fournissent des services à une entreprise dans le cadre d'un contrat de services. Ils ont plus de flexibilité et d'autonomie, mais moins de protections et d'avantages juridiques que les employés. Ils sont également responsables de leurs impôts et de leurs cotisations sociales.

Droits et devoirs des travailleurs

Les employeurs comme les employés ont des droits et des devoirs particuliers à respecter. Ceux-ci incluent, mais ne sont pas limités à :

• Les droits des employés : Il peut s'agir du droit au salaire minimum, au paiement des heures supplémentaires, aux congés familiaux et médicaux, à l'indemnisation des accidents du travail, à la sécurité sur le lieu de travail et à la protection contre la discrimination et le harcèlement.
• Droits de l'employeur : Les employeurs ont le droit d'embaucher et de licencier des employés (sous réserve des contraintes légales), d'établir des politiques sur le lieu de travail et de diriger la manière dont le travail est effectué.
• Devoirs des employés : Les employés ont l'obligation d'agir dans le meilleur intérêt de leur employeur, de protéger les informations confidentielles et d'accomplir leurs tâches professionnelles avec compétence et diligence.
• Devoirs des employeurs : Les employeurs sont tenus de fournir un environnement de travail sûr, de respecter le droit du travail et d'agir de bonne foi à l'égard de leurs employés.

Organismes de réglementation

Diverses agences fédérales et étatiques sont chargées de faire respecter les lois sur l'emploi aux États-Unis. Parmi les agences fédérales les plus importantes, on peut citer :

• Le Département du travail des États-Unis (DOL) : Cette agence supervise et administre de nombreuses lois sur l'emploi, notamment le Fair Labor Standards Act (FLSA), le Family and Medical Leave Act (FMLA) et l'Occupational Safety and Health Act (OSHA).
• La Commission pour l'égalité des chances en matière d'emploi (EEOC) : L'EEOC applique les lois fédérales qui interdisent la discrimination en matière d'emploi, telles que le titre VII de la loi sur les droits civils, la loi sur la discrimination en matière d'emploi fondée sur l'âge (ADEA), et la loi sur les Américains handicapés (ADA).
• Conseil national des relations du travail (NLRB) : Le NLRB fait respecter les droits des travailleurs à participer à des négociations collectives et à d'autres activités concertées concernant leurs conditions de travail en vertu de la loi nationale sur les relations de travail (NLRA).

Droit des sociétés et des valeurs mobilières

Le droit des sociétés et des valeurs mobilières est un autre aspect essentiel du droit des affaires américain, qui régit la formation, la gestion et la réglementation des sociétés et des instruments financiers. Dans cette section, nous aborderons la formation des entités, la gouvernance d'entreprise, les réglementations sur les valeurs mobilières et leurs autorités d'application.

Formation des entités

Les entreprises opérant aux États-Unis peuvent choisir parmi plusieurs structures juridiques, telles que les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les sociétés de capitaux. Chaque structure a ses avantages et ses inconvénients, des facteurs tels que la protection de la responsabilité, les implications fiscales et la flexibilité de gestion étant à prendre en compte lors du choix de l'entité appropriée. Les sociétés sont des entités juridiques distinctes, qui protègent leurs propriétaires de la responsabilité personnelle et permettent une plus grande souplesse dans la collecte de fonds grâce à l'émission d'actions.

Gouvernance d'entreprise

La gouvernance d'entreprise fait référence aux systèmes et processus par lesquels les entreprises sont gérées et supervisées, y compris les rôles et responsabilités du conseil d'administration, de la direction générale et des actionnaires. Aux États-Unis, les sociétés doivent se conformer à diverses lois fédérales et étatiques, ainsi qu'à des règlements et politiques spécifiques à l'entreprise. Les principes clés de la gouvernance d'entreprise comprennent la responsabilité, la transparence, l'équité et la prise de décision responsable.

Réglementation des valeurs mobilières

Les lois sur les valeurs mobilières régissent l'émission, la négociation et la publication d'instruments financiers tels que les actions et les obligations. Pour protéger les investisseurs et assurer la stabilité du marché, ces lois exigent que les entreprises divulguent des informations financières précises et opportunes et interdisent les pratiques frauduleuses ou manipulatrices. Les principales lois fédérales sur les valeurs mobilières comprennent le Securities Act de 1933, qui réglemente l'offre et la vente de titres, et le Securities Exchange Act de 1934, qui régit les échanges sur le marché secondaire.

Autorités chargées de l'application des lois

Les agences fédérales et étatiques réglementent et appliquent les lois sur les sociétés et les valeurs mobilières aux États-Unis. La principale agence fédérale est la Securities and Exchange Commission (SEC), chargée d'administrer les lois fédérales sur les valeurs mobilières et de protéger les investisseurs. Au niveau des États, chaque État dispose de son propre organisme de réglementation des valeurs mobilières, généralement désigné sous le nom de Securities Commissioner (commissaire aux valeurs mobilières) de l'État ou sous un titre similaire.

Droit antitrust et de la concurrence

Le droit antitrust et de la concurrence est un autre élément essentiel du droit des affaires américain, axé sur la promotion d'une concurrence loyale et ouverte sur le marché afin de protéger les consommateurs et d'empêcher les pratiques monopolistiques. Dans cette section, nous examinerons les principaux textes de loi antitrust aux États-Unis, les principales violations du droit antitrust et les autorités chargées de l'application de la réglementation de la concurrence.

La législation antitrust

La législation antitrust américaine comprend plusieurs lois fédérales clés, dont les suivantes :

• Sherman Act (1890) : Cette loi s'attaque aux comportements anticoncurrentiels, tels que la fixation des prix, la collusion et les monopoles, et prévoit des sanctions civiles et pénales.
• Clayton Act (1914) : Cette loi réglemente les pratiques anticoncurrentielles, notamment les fusions et les acquisitions, la discrimination par les prix et les accords de vente liée.
• Federal Trade Commission Act (1914) : Cette loi a créé la Commission fédérale du commerce (FTC) en tant qu'agence principale chargée de faire respecter les lois antitrust et de surveiller les pratiques commerciales déloyales ou trompeuses.

Principales violations des lois antitrust

Les principaux types de violations des lois antitrust en vertu de la loi américaine sont :

• La fixation des prix : Lorsque des concurrents collaborent pour fixer les prix à un niveau prédéterminé, ce qui entraîne des prix plus élevés pour les consommateurs.
• Répartition des marchés : Lorsque des concurrents se mettent d'accord pour se répartir les marchés, éliminant ainsi la concurrence dans des zones géographiques spécifiques ou pour des produits spécifiques.
• Boycotts collectifs : lorsque des concurrents refusent collectivement de traiter avec des parties spécifiques, entravant ainsi leur capacité à acheter ou à vendre des biens ou des services sur le marché.
• Monopolisation : Lorsqu'une entreprise acquiert ou conserve un pouvoir de marché par le biais d'un comportement anticoncurrentiel, limitant ainsi la concurrence et le choix des consommateurs.
• Fusions ou acquisitions anticoncurrentielles : Lorsque des entreprises se combinent d'une manière qui diminuerait la concurrence ou nuirait aux consommateurs.

Autorités chargées de l'application de la loi

L'application de la législation antitrust aux États-Unis est principalement assurée par la division antitrust du ministère de la Justice (DOJ) et la Commission fédérale du commerce (FTC), ces agences ayant une compétence concurrente sur de nombreuses questions antitrust. En outre, les procureurs généraux des États peuvent intenter des actions antitrust au nom de leurs résidents en vertu des lois antitrust de l'État ou de l'autorité parens patriae.

Le système américain du droit des affaires

Le système américain de droit des affaires est un ensemble complexe de réglementations, de lois et de principes juridiques destinés à régir les entreprises et à promouvoir la stabilité de l'économie. Sa structure comprend diverses autorités fédérales et étatiques qui ont des fonctions et des limites juridictionnelles distinctes. Pour bien comprendre ce système aux multiples facettes, il est essentiel d'examiner la distinction entre le droit fédéral et le droit des États, les systèmes judiciaires et les rôles des organismes de réglementation.

Autorité juridique fédérale et étatique

Aux États-Unis, le système juridique se caractérise par une double répartition des pouvoirs entre le gouvernement fédéral et les États, chacun ayant ses sphères d'influence. Une distinction claire peut être faite entre les lois fédérales, qui s'appliquent à l'ensemble de la nation, et les lois des États, qui concernent spécifiquement les États individuels.

• Lois fédérales : Ces lois sont promulguées par le Congrès américain et ont un large champ d'application, concernant le commerce interétatique, la protection des consommateurs, la propriété intellectuelle et d'autres secteurs importants. La Constitution américaine favorise l'existence d'une autorité centrale chargée de réglementer les questions commerciales, comme le stipule la clause de commerce (article I, section 8).
• Les lois des États : Les législatures des États adoptent ces lois, qui traitent de divers aspects du droit des affaires, tels que la gouvernance d'entreprise, le droit des contrats et les réglementations spécifiques en matière d'emploi. Elles sont adaptées aux conditions locales et aux exigences divergentes au sein de chaque État.

Les systèmes judiciaires dans le contexte du droit des affaires aux États-Unis

Le système juridique américain se compose de systèmes judiciaires distincts au niveau fédéral et au niveau des États, qui tranchent les litiges liés au droit des affaires. Les tribunaux sont dotés de compétences et d'autorités distinctes, qui varient entre le domaine fédéral et celui des États.

• Les tribunaux fédéraux : Les tribunaux fédéraux sont compétents pour les affaires relevant du droit fédéral ou les controverses qui dépassent les frontières des États. Les affaires portées devant les tribunaux fédéraux commencent au niveau du tribunal de district, les cours d'appel et la Cour suprême servant d'autorités supérieures. Les litiges importants en matière de droit des affaires, tels que les affaires antitrust et les litiges en matière de valeurs mobilières, relèvent souvent de la compétence des tribunaux fédéraux.
• Les tribunaux d'État : Les tribunaux d'État s'occupent principalement des litiges concernant le droit de l'État, la gouvernance d'entreprise et les réglementations commerciales locales. Ils comprennent les tribunaux de première instance, les cours d'appel et les cours suprêmes des États. Chaque État possède ses propres règles de procédure et ses propres lois, ce qui entraîne des nuances et des variations d'une juridiction à l'autre.

Rôle des organismes de réglementation

La Federal Trade Commission (FTC) est une agence indépendante du gouvernement américain chargée de veiller à la protection des consommateurs et de promouvoir une concurrence saine sur le marché. Ses fonctions englobent un large éventail de questions réglementaires, notamment :

• L'application des lois antitrust : Enquêter et identifier les pratiques anticoncurrentielles, telles que la fixation des prix, la collusion et les abus monopolistiques.
• L'application de la protection des consommateurs : Contrôler les pratiques commerciales déloyales, frauduleuses ou trompeuses qui peuvent nuire aux consommateurs, telles que la publicité mensongère ou les violations de données.
• Examen des fusions et acquisitions : Évaluer l'impact sur la concurrence des fusions et acquisitions proposées, déterminer si elles violent les lois antitrust, et imposer des conditions ou bloquer les transactions, si nécessaire.
• Recherche sur les politiques et défense des intérêts : Mener des recherches, publier des rapports et fournir des conseils sur la politique de la concurrence et la protection des consommateurs.

Securities and Exchange Commission (SEC)

La Securities and Exchange Commission (SEC) est une autre agence fédérale américaine indépendante chargée de réglementer et d'appliquer les lois sur les valeurs mobilières dans le but de protéger les investisseurs et de promouvoir l'intégrité des marchés financiers. Ses fonctions couvrent plusieurs domaines clés, tels que :

• Exigences en matière de divulgation : Veiller à ce que les entreprises se conforment à des mandats complets en matière d'information financière et de divulgation, afin de fournir aux investisseurs des informations essentielles pour une prise de décision éclairée.
• Surveillance des marchés : Contrôler les marchés financiers, y compris les bourses, les conseillers en investissement et les courtiers, afin de maintenir la transparence, de prévenir la fraude et de réduire les risques systémiques.
• Mesures d'application de la loi : Enquêter et poursuivre les infractions à la législation sur les valeurs mobilières, telles que les délits d'initiés, les fraudes ou les manipulations, en recourant à des procédures civiles et administratives.
• Élaboration de règles et conseils : Élaborer et mettre à jour les règles et réglementations relatives aux valeurs mobilières afin de favoriser la responsabilité, la transparence et l'adaptabilité au sein d'un paysage financier en constante évolution.

Le système fiscal dans le contexte du droit des affaires américain

Le système fiscal aux États-Unis englobe divers prélèvements sur les entreprises, influençant leurs opérations et leur gestion financière. Il comprend des obligations fiscales fédérales, étatiques et locales que les entreprises doivent respecter et auxquelles elles doivent se conformer, impliquant des taxes telles que l'impôt sur le revenu, la taxe sur les ventes et l'utilisation, et la taxe sur les salaires, entre autres. Pour mieux en comprendre les subtilités, nous allons nous pencher sur les spécificités de l'imposition des revenus des entreprises et de la taxe sur les ventes et l'utilisation.

L'imposition des revenus des entreprises

L'imposition des revenus des entreprises aux États-Unis est basée sur le type d'entité commerciale et la structure d'imposition à laquelle elle adhère. Elle se présente sous deux formes principales : l'impôt sur le revenu des sociétés et l'imposition des intermédiaires. Les conséquences fiscales sur les revenus d'une entreprise dépendent du modèle d'imposition choisi.

Impôt sur le revenu des sociétés

L'impôt sur le revenu des sociétés, souvent appelé "impôt sur les sociétés", s'applique aux sociétés C, qui sont des entités juridiques distinctes imposées séparément de leurs propriétaires. Les principaux aspects de l'impôt sur le revenu des sociétés sont les suivants :

• La double imposition : Les bénéfices sont imposés au niveau de la société, puis à nouveau imposés lorsqu'ils sont distribués sous forme de dividendes aux actionnaires, ce qui entraîne un effet de double imposition.
• Taux d'imposition fédéral sur les sociétés : La loi Tax Cuts and Jobs Act de 2017 a réduit le taux fédéral d'imposition des sociétés d'un taux supérieur de 35 % à un taux fixe de 21 %.
• Taux d'imposition des sociétés au niveau de l'État : Les taux d'imposition sur les sociétés des États diffèrent d'un État à l'autre, certains prélevant un taux fixe comme le gouvernement fédéral, tandis que d'autres emploient une structure de taux progressifs en fonction du revenu.
• Déductions : Les sociétés peuvent profiter de diverses déductions, crédits et exemptions pour minimiser leurs revenus imposables, y compris les déductions pour les dépenses d'entreprise qualifiées, les crédits de recherche et de développement et les déductions pour amortissement.

L'imposition indirecte

L'imposition indirecte s'applique aux entités dans lesquelles les bénéfices et les pertes de l'entreprise vont directement aux propriétaires et sont imposés au niveau individuel, évitant ainsi l'effet de double imposition inhérent aux sociétés C. Les entreprises individuelles, les sociétés de personnes, les sociétés S et les SARL sont des exemples d'entités intermédiaires. Les principales caractéristiques de la fiscalité des entreprises intermédiaires sont les suivantes :

• Imposition à une seule couche : Le revenu de l'entreprise va directement aux propriétaires, ce qui évite la double imposition présente dans les sociétés C. Les propriétaires déclarent leur part du revenu de l'entreprise dans un rapport annuel. Les propriétaires déclarent leur part des revenus et des pertes de l'entreprise sur leur déclaration d'impôt sur le revenu, où ils sont soumis aux taux d'imposition individuels.
• Déduction du revenu d'entreprise qualifié (QBI) : Les entités intermédiaires peuvent bénéficier de la déduction QBI, introduite par le Tax Cuts and Jobs Act. Elle permet aux propriétaires d'entreprises éligibles de déduire jusqu'à 20 % de leur revenu d'entreprise qualifié, sous réserve de limitations spécifiques et de règles applicables.
• Impôts sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie : Les propriétaires d'entités intermédiaires peuvent être responsables du paiement des impôts sur le travail indépendant, qui comprennent les cotisations à la sécurité sociale et à Medicare, sur leur revenu d'entreprise.
• Impôts locaux et d'État : Les gouvernements étatiques et locaux imposent également les entités intermédiaires, les taux et les réglementations variant considérablement d'une juridiction à l'autre.

Taxe de vente et d'utilisation

La taxe sur les ventes et l'utilisation est un impôt indirect imposé sur la vente, la location ou la location de biens et de certains services aux États-Unis. Elle varie selon les États et les localités et est généralement collectée par le vendeur auprès du client au point de vente, ce qui a un impact significatif sur le paysage commercial.

Réglementation de la taxe sur les ventes au niveau de l'État

Les réglementations des États en matière de taxe de vente varient considérablement à travers les États-Unis, chaque État ayant ses propres procédures de collecte et de versement de la taxe de vente. Voici quelques aspects clés de la réglementation des taxes de vente des États :

• Les taux d'imposition : Les taux de la taxe sur les ventes varient d'un État à l'autre, certains n'imposant aucune taxe sur les ventes, tandis que d'autres maintiennent différents taux en fonction du type de biens ou de services vendus. En outre, les gouvernements locaux peuvent également prélever des taxes sur les ventes dans certains États, ce qui entraîne des taux de taxe sur les ventes combinés au niveau de l'État et au niveau local.
• Règles de Nexus : Le nexus de la taxe de vente décrit le lien entre un vendeur et un État qui exige du vendeur qu'il perçoive et remette la taxe de vente. Des développements récents, tels que l'affaire de la Cour suprême South Dakota v. Wayfair, ont élargi le nexus de la taxe de vente pour inclure le nexus économique, selon lequel les vendeurs ayant un certain niveau de ventes ou de transactions dans un État doivent collecter et remettre la taxe de vente, même sans présence physique.
• Exigences en matière d'enregistrement et de dépôt : Les entreprises doivent généralement s'enregistrer auprès des agences fiscales appropriées de l'État et adhérer à des exigences spécifiques en matière de dépôt et de paiement, qui peuvent différer d'un État à l'autre.

Exemptions et politiques sans incidence sur les recettes

Pour encourager le développement économique ou atteindre des objectifs politiques spécifiques, les États peuvent adopter des exonérations de la taxe de vente ou mettre en œuvre des politiques sans incidence sur les recettes. En voici quelques exemples :

• Biens ou services exonérés : Certains États peuvent exonérer complètement de la taxe sur les ventes des catégories spécifiques de biens ou de services, comme les produits d'épicerie, les médicaments sur ordonnance ou les services éducatifs.
• Taux d'imposition réduits : Certains biens ou services peuvent être soumis à un taux d'imposition réduit afin d'alléger le fardeau fiscal des consommateurs et d'encourager les résultats économiques souhaités.
• Vacances fiscales : Certains États établissent périodiquement des périodes temporaires pendant lesquelles la taxe de vente n'est pas perçue sur des biens désignés, tels que les fournitures scolaires ou les articles de préparation aux catastrophes.
• Politiques sans incidence sur les recettes : Pour maintenir un système fiscal équilibré et équitable, les gouvernements peuvent adopter des politiques qui compensent la perte des recettes de la taxe de vente par d'autres sources, telles que les impôts fonciers, les impôts sur le revenu ou les frais liés aux entreprises.