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Termes financiers de base dans le monde des affaires
Les revenus, les coûts, les profits et les pertes, le taux de rendement moyen et le seuil de rentabilité sont des termes financiers de base que tu peux trouver dans la plupart des documents et des rapports financiers des entreprises.
Examinons chacun d'entre eux de plus près :
Recettes et coûts
Lesrecettes comprennent les ventes totales des produits et services d'une entreprise, calculées en multipliant le prix par unité par le nombre d'unités vendues.
Voici la formule pour calculer les recettes :
Consulte notre explication sur les recettes pour explorer ce sujet plus en détail !
Lescoûts totaux sont tous les coûts dépensés pour produire la production d'une entreprise.
Les coûts totaux se composent des coûts variables et des coûts fixes :
Les coûtsvariables sont des coûts qui changent en fonction du nombre de biens ou de services produits par une entreprise. Par exemple, les salaires (le montant que les employés reçoivent par heure), l'emballage, les services publics et les matières premières sont des coûts variables.
Coûts fixes sont des coûts qu'une entreprise doit payer chaque mois, quelle que soit la quantité qu'elle produit. Le loyer, les salaires, l'assurance, les intérêts, l'amortissement et les impôts fonciers sont des exemples courants de coûts fixes.
Pour en savoir plus sur les différences entre les coûts fixes et les coûts variables, jette un coup d'œil à notre explication sur les coûts !
Voici la formule pour calculer les coûts totaux :
Salaire et salaire horaire : Les salaires sont considérés comme des coûts fixes, car les employés salariés reçoivent le même salaire, quelle que soit la situation de l'entreprise. En revanche, les coûts variables de main-d'œuvre peuvent provenir des travailleurs qui travaillent à l'heure et reçoivent un salaire en fonction des besoins de l'entreprise.
Une boutique de beignets vend ses beignets à 2 livres sterling l'unité. Le coût variable par beignet est de 30p. Le magasin dépense 1 000 £ en coûts fixes par semaine.
Calcule :
a. Le revenu total de la boutique de beignets par mois.
b. Les coûts totaux si la boutique vend 800 beignets par semaine.
Réponds :
a. Recettes totales = Prix x Nombre d'unités vendues
Les recettes de la boutique de beignets par semaine sont de 2 £ X 800 = 1 600 £.
b. Coûts totaux = (coûts variables par unité x quantité) + coûts fixes
Les coûts totaux de la boutique de beignets par semaine sont de (0,30 £ X 800) + 1 000 = 1 240 £.
Bénéfices et pertes
Lebénéfice (ou la perte) est la différence entre les recettes et les coûts totaux de l'entreprise.
Il y a bénéfice lorsque les recettes de l'entreprise sont supérieures au coût total. À l'inverse, une perte se produit lorsque le total des coûts est supérieur au total des recettes.
Un excédent de recettes est vital pour la croissance de l'entreprise, car les fonds supplémentaires peuvent être utilisés pour acheter de nouvelles machines, davantage de matières premières ou embaucher plus de salariés. Despertes répétées peuvent entraîner une pénurie de capitaux et conduire à lafaillite de l'entreprise.
Voici la formule pour calculer le bénéfice :
En reprenant l'exemple ci-dessus, la boutique de beignets réalise 1 320 £ de recettes par semaine. Supposons que le coût total de fonctionnement de l'entreprise soit de 1 120 £. Quel est le montant du bénéfice réalisé par l'entreprise ?
Réponse:
Bénéfice = recettes totales - coûts totaux
La boutique de beignets a réalisé un bénéfice : 1 320 £ - 1 120 £ = 200 £ par semaine.
Le taux de rendement moyen
Les investissements dans les machines, la main-d'œuvre, les stocks, etc. sont essentiels à la croissance d'une entreprise. Comment une entreprise peut-elle décider du moment où elle doit faire un investissement ?
Un bon investissement est celui qui apporte à l'entreprise un gain financier plus important que si elle avait placé l'argent ailleurs. Par exemple, si une entreprise sait qu'elle peut obtenir 1 % d'intérêts sur son compte bancaire, tout investissement qui génère plus de 1 % de profit est considéré comme un bon investissement.
Le taux de rendement moyen (TR M) est un calcul qui aide une entreprise à comparer différentes options d'investissement. Il compare le bénéfice annuel moyen d'un investissement avec ses coûts initiaux.
Voici deux étapes pour calculer le taux de rendement moyen :
Étape 1 : Calcule le bénéfice annuel d'une entreprise :
Étape 2 : Calculer le taux de rendement moyen de l'investissement :
Une entreprise doit choisir entre deux projets d'investissement A et B. Le coût initial de l'investissement est de 100 000 £. Le tableau suivant décompose le bénéfice annuel estimé pour chaque projet dans 5 ans. Peux-tu dire dans lequel l'entreprise choisira d'investir ?
Année | Projet A | Projet B |
Bénéfice annuel estimé (£) | Bénéfice annuel estimé (£) | |
1 | 20,000 | 0 |
2 | 20,000 | 0 |
3 | 40,000 | 70,000 |
4 | 40,000 | 80,000 |
5 | 50,000 | 80,000 |
Bénéfice total | 170,000 | 230,000 |
Bénéfice annuel moyen | 170,000/5 = 34,000 | 230,000/5 = 46,000 |
Taux de rendement moyen | 34,000/100,000 = 34% | 46,000/100,000 = 46% |
Le projet B est plus rentable puisque 46 % > 34 %.
Termes financiers de base : Le seuil de rentabilité
Le seuil derentabilité est le point où les recettes sont égales aux coûts totaux. L'entreprise ne fait ni bénéfice ni perte.
La production à laquelle l'entreprise doit vendre pour atteindre le point d'équilibre (BEP) est appelée le niveau de production du seuil de rentabilité.
Pour déterminer le seuil de rentabilité, on utilise souvent une analyse du seuil de rentabilité. L'analyse du seuil de rentabilité calcule le nombre de ventes que l'entreprise doit réaliser pour couvrir les coûts fixes et variables de la production.
Pour en savoir plus, jette un coup d'œil à notre explication Analyse du seuil de rentabilité !
Voici la formule pour calculer le seuil de rentabilité :
Une entreprise dont les coûts fixes sont moins élevés aura un seuil de rentabilité plus bas, en supposant que les coûts variables ne dépassent pas les recettes.
Un article est vendu au prix de 50 livres sterling. Le coût fixe total est de 1 000 £ et les coûts variables sont de 10 £ par unité.
Calcule :
a. La marge sur coût variable par unité.
b. Le seuil de rentabilité des ventes.
Réponds :
a. La marge sur coût variable par unité = prix de vente par unité - coût variable par unité = 50 £ - 10 £ = 40 £.
b. Le seuil de rentabilité = coûts fixes/marge de contribution par unité = 1 000/40 = 25 (unités).
Au coût fixe de 1 000 £, l'entreprise doit fabriquer 25 unités pour atteindre le seuil de rentabilité.
Graphique du seuil de rentabilité
Le graphique du seuil de rentabilité représente visuellement le seuil de rentabilité.
Figure 1. Graphique du seuil de rentabilité, StudySmarter
En regardant la figure 1 :
Le seuil derentabilité est l'intersection du coût total et des recettes.
Lespertes sont représentées en dessous du seuil de rentabilité (l'espace entre les recettes et la ligne du coût total).
Lebénéfice est représenté au-dessus du seuil de rentabilité (l'espace entre les recettes et la ligne du coût total).
Consulte notre explication des tableaux d'analyse du seuil de rentabilité pour plus d'informations !
Marge de sécurité
La marge de sécurité est le nombre de ventes qu'une entreprise réalise avant le seuil de rentabilité.
Voici la formule pour calculer la marge de sécurité :
Supposons qu'une entreprise ait un seuil de rentabilité de 75 produits et qu'elle en ait vendu 100. La marge de sécurité est de 100 - 75 = 25 (produits).
Interprétation : L'entreprise peut réaliser un bénéfice sur les 25 unités vendues restantes - les ventes pourraient diminuer de 25 unités avant que le seuil de rentabilité ne soit atteint.
Les états financiers
Les états financiers sont des documents qui donnent une image de la situation financière de l'entreprise. Ils comprennent trois documents principaux : le bilan, le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie.
Bilan
Un bilan donne des informations sur ce qu'une entreprise possède (actif) et doit (passif) à la fin d'une certaine période.
Un bilan peut comprendre les éléments suivants :
| Bilan | |
|---|---|
| ACTIF | PASSIF |
| Actif à court terme | Capitaux propres |
| Actif immobilisé | Passif à long terme |
| Passif à court terme | |
L'actif est ce que possède une entreprise. Il existe des actifs fixes et des actifs courants :
Les actifs fixes sont des actifs qui ne seront pas vendus dans un avenir proche, tels que les machines, les bâtiments, les terrains et les équipements.
L'actif circulant est l'actif utilisé pour la production ou pour couvrir les dépenses immédiates de l'entreprise. Les liquidités, les stocks et les comptes clients en sont des exemples.
Lepassif est ce qu'une entreprise doit à d'autres. Il peut être divisé en passif à court terme et en passif à long terme :
Le passif à court terme (courant) est constitué de dettes qui doivent être remboursées dans l'année. Par exemple, les comptes créditeurs, les découverts, les dividendes, etc.
Les dettes à long terme sont des dettes qui seront remboursées sur plusieurs années. Par exemple, les hypothèques, les prêts bancaires, etc.
Lescapitaux propres représentent la propriété d'une entreprise. C'est la déduction du passif de l'actif.
Supposons que ton entreprise vaille 35 000 livres sterling mais que tu aies 10 000 livres sterling de dettes, les capitaux propres s'élèvent à 25 000 livres sterling.
Voici un exemple de bilan :
Figure 2. Exemple de bilan, StudySmarter
Comptes clients et comptes fournisseurs en finance
Lescomptes clients sont l'argent que le client doit à l'entreprise. Il apparaît sur le bilan dans les actifs à court terme.
Lescomptes créditeurs, quant à eux, sont l'argent que l'entreprise doit au fournisseur. Il apparaît sur le bilan dans le passif à court terme.
Les comptes clients et les comptes fournisseurs représentent tous deux de l'argent qui n'a pas encore été payé.
Une entreprise de jus de pomme achète des pommes fraîches à une ferme en promettant de les rembourser un autre jour, cette transaction apparaîtra comme des comptes créditeurs dans le bilan de l'entreprise. Supposons qu'un client passe une commande de jus de pomme auprès de cette entreprise, la transaction sera enregistrée en tant que comptes débiteurs.
Compte de résultat
Un compte de résultat donne l'image financière d'une entreprise sur une période donnée. Il révèle la perte ou le bénéfice de l'entreprise en comparant le total des recettes avec le total des dépenses.
Voici un exemple de compte de résultat :
| Compte de résultat de l'entreprise A au premier trimestre 2022 | |
| Chiffre d'affaires | 750,000 |
| Coût des ventes | 400,000 |
| Bénéfice brut | 350,000 |
| Frais généraux | 90,000 |
| Bénéfice d'exploitation | 260,000 |
| Impôts et intérêts | 80,000 |
| Bénéfice net | 180,000 |
La société A a gagné un total de 750 000 livres sterling au cours du premier trimestre 2022. Son bénéfice brut est calculé comme le produit des ventes moins le coût des ventes, qui était d'environ 350 000 £. Après déduction des frais généraux, des impôts et des intérêts, il restait à l'entreprise un bénéfice net de £180000. C'est l'argent qu'elle pourrait réinvestir dans l'entreprise ou distribuer aux actionnaires.
Tableau des flux de trésorerie
Un tableau des flux de trésorerie précise les sources des flux de trésorerie d'une entreprise.
Contrairement au bilan et au compte de résultat, le tableau des flux de trésorerie n'inclut pas les transactions non monétaires telles que les comptes clients ou les amortissements.
Voici une version simple du tableau des flux de trésorerie d'une entreprise :
| Tableau des flux de trésorerie | |
| Flux de trésorerie provenant de l'exploitation | + £5,000 |
| Flux de trésorerie provenant de l'investissement | - £2,000 |
| Flux de trésorerie provenant du financement | - £1,000 |
| Flux de trésorerie net | £2,000 |
En faisant le suivi des flux de trésorerie, l'entreprise peut évaluer sa capacité à rembourser ses dettes ou à convertir des actifs non monétaires en argent liquide.
Voyons maintenant les deux façons dont les entreprises peuvent obtenir des capitaux : le financement par actions et le financement par emprunt.
Financement par actions
Le type de financement sans obligation de remboursement est le financement par actions.
Lefinancement par actions fait appel aux capitaux propres d'une entreprise pour obtenir des capitaux pour les besoins de l'entreprise.
Le financement par actions n'exige pas que l'entreprise rembourse l'argent qu'elle acquiert. Cependant, les propriétaires doivent céder une partie de la propriété de leur entreprise aux investisseurs.
Une entreprise a besoin de lever des fonds pour agrandir ses installations. Le propriétaire est prêt à céder 15 % de sa propriété en échange du financement d'un investisseur. L'investisseur possède maintenant 15 % de l'entreprise et reçoit une facture des décisions de l'entreprise qui utilisent l'argent qu'il a investi.
Financement par emprunt
Le financement par emprunt est un type de financement plus courant.
Lefinancement par emprunt consiste à emprunter de l'argent pour couvrir les besoins de l'entreprise.
Lorsqu'il est financé par la dette, le propriétaire n'a pas besoin de renoncer à une partie de la propriété de l'entreprise. De plus, une fois la dette remboursée, la relation entre le propriétaire et le prêteur prend fin. Le prêteur ne contrôle pas l'entreprise.
Le principal inconvénient de cette approche est que l'entreprise est tenue de payer sa dette ainsi que les intérêts.
Termes financiers de base - Principaux points à retenir
Les termes financiers de base comprennent les recettes, les coûts, les profits et les pertes, le taux de rendement moyen et le seuil de rentabilité.
Le chiffre d'affaires est le total des ventes de produits ou de services d'une entreprise, calculé en multipliant le prix unitaire par le nombre d'unités vendues.
Les coûts totaux sont tous les coûts dépensés pour produire la production d'une entreprise.
Les coûts variables varient en fonction du nombre de biens ou de services produits par l'entreprise.
Les coûts fixes restent les mêmes quel que soit le nombre d'unités vendues.
Le taux de rendement moyen (TRM) est un outil financier qui aide une entreprise à comparer différentes options d'investissement, calculé en divisant le bénéfice annuel moyen par le coût de l'investissement initial.
Le seuil de rentabilité est le point où les recettes sont égales aux coûts totaux.
Les performances financières globales d'une entreprise peuvent être analysées à l'aide des états financiers, qui comprennent le bilan, le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie.
- Le bilan donne des informations sur ce qu'une entreprise possède et doit à d'autres à un moment précis.
- Le compte de résultat fournit des données sur les revenus, les dépenses, les pertes ou les profits d'une entreprise.
- Le tableau des flux de trésorerie précise d'où proviennent les rentrées d'argent de l'entreprise.
- Il y a deux façons pour une entreprise de lever des fonds : le financement par emprunt et le financement par actions.
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Questions fréquemment posées en Termes financiers de base
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