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Comprendre le concept de l'impôt minimum mondial
Si tu t'es déjà interrogé sur les impôts et l'économie mondiale, tu es au bon endroit. Nous allons ici nous plonger dans le concept de l'impôt minimum mondial et dans son influence sur la microéconomie. À la fin de cet article, tu seras en mesure de comprendre le principe, l'histoire et la définition de l'impôt minimum mondial. Tu es prêt ? Plongeons dans le vif du sujet.
Définition : Qu'est-ce que l'impôt minimum mondial ?
L'impôt minimum mondial est un accord international visant à établir un taux d'imposition de base pour les multinationales, quel que soit le lieu de leur siège social. Cela permet de s'assurer que les entreprises paient un montant minimum d'impôts, sans exploiter les juridictions à faible taux d'imposition pour réduire leurs paiements d'impôts. En d'autres termes, c'est une façon de fixer un plancher pour les taux d'imposition des sociétés afin de garantir une concurrence équitable.
Imagine une multinationale technologique dont le siège se trouve dans le pays A et dont le taux d'imposition sur les sociétés est de 15 %. Cependant, elle possède un bureau dans le pays B où le taux de l'impôt sur les sociétés n'est que de 5 %. Normalement, pour maximiser ses profits, elle pourrait les transférer dans le pays B. Avec la mise en place d'un impôt minimum mondial, elle serait tenue de payer au moins le taux minimum, quel que soit le pays dans lequel elle déclare ses profits.
Le principe de l'impôt minimum mondial sur les sociétés
L'impôt minimum mondial sur les sociétés vise à résoudre un problème courant dans le régime fiscal international - le transfert de bénéfices. En établissant un taux d'imposition minimum, il vise à surmonter le problème de l'érosion de la base d'imposition et du transfert de bénéfices (BEPS) par les entreprises multinationales. Voici les quelques principes clés :
- Toutes les entreprises multinationales devraient payer un niveau minimum d'impôt, quelle que soit leur juridiction.
- Des règles du jeu équitables devraient être maintenues pour éviter une concurrence fiscale malsaine entre les juridictions.
- Des droits d'imposition équitables doivent être répartis entre les différents pays, en mettant l'accent sur les activités économiques et la création de valeur.
L'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a joué un rôle déterminant dans l'élaboration des principes relatifs à l'impôt minimum mondial. Il convient de noter qu'un tel impôt peut avoir des conséquences substantielles pour les entreprises, notamment en ce qui concerne les décisions stratégiques relatives à la localisation et à la structure de l'entreprise.
Historique et développement de l'impôt minimum mondial
L'idée d'un impôt minimum mondial remonte au 20e siècle et a fait l'objet de nombreuses discussions et d'un examen approfondi dans le contexte de la mondialisation croissante et de l'interconnexion des économies. Au cours des dernières décennies, le concept s'est modelé et a évolué, tenant compte de la dynamique changeante des systèmes économiques mondiaux. Cependant, ce n'est que récemment, en 2021, qu'il a gagné du terrain lorsque les États-Unis ont proposé un taux d'imposition mondial minimum de 15 % pour les sociétés multinationales.
| 1923 | Introduction des traités de double imposition |
| 1980's | Augmentation des discussions sur l'impôt minimum mondial |
| 2021 | Les États-Unis proposent un taux d'imposition minimum mondial de 15 %. |
Pour clarifier les choses, considérons l'accord du G7 en 2021. Après des années de négociations, les nations les plus riches du monde ont accepté d'entériner un impôt minimum mondial d'au moins 15 % sur les multinationales. Cela s'inscrit dans le cadre de leurs efforts plus larges visant à remanier les règles fiscales internationales et à assurer une répartition plus équitable des revenus gagnés par les entreprises mondiales. Il s'agit d'une avancée significative dans l'histoire de l'impôt minimum mondial. Cependant, l'accord n'est pas encore définitif ; il nécessite l'approbation d'un plus grand nombre de pays pour être mis en œuvre.
Pourquoi mettre en place un impôt minimum mondial ?
La question de savoir pourquoi instaurer un impôt minimum mondial commence par le cœur du problème : l'obstacle que constitue le système fiscal international actuel. En réalité, les multinationales mettent souvent leurs bénéfices à l'abri dans des pays à faible taux d'imposition et dans des paradis fiscaux, en transférant les déductions vers des pays à taux d'imposition élevé, réduisant ainsi de manière significative leur obligation fiscale globale. Il est absolument nécessaire de mettre un terme à cette situation, et c'est là que la mise en place d'un impôt minimum mondial entre en jeu.
L'importance d'un impôt minimum mondial
L'introduction d'un impôt minimum mondial a des conséquences importantes sur le commerce international, la gouvernance et l'égalité économique. Examinons-les en détail :
Prévention de l'évasion fiscale : Un impôt minimum mondial permettrait de contrer les stratégies utilisées par les multinationales pour réduire leurs obligations fiscales en transférant leurs bénéfices vers des juridictions à faible taux d'imposition.
Dans la structure fiscale internationale actuelle, les nations ayant des taux d'imposition élevés perdent souvent leur juste part d'impôts provenant des multinationales, une source majeure de revenus. Une base d'imposition uniforme permettrait de corriger ce déséquilibre.
Imagine un scénario dans lequel une entreprise multinationale réalise des bénéfices considérables grâce à ses activités dans le pays X, où le taux d'imposition des sociétés est de 25 %. Cependant, l'entreprise, dans le but de minimiser ses obligations fiscales, déclare ces bénéfices dans le pays Y, dont le taux d'imposition n'est que de 10 %. Le pays X perd ainsi des recettes fiscales potentielles. C'est ce genre de problème qu'un impôt minimum mondial espère résoudre.
Un tel impôt ne vise pas simplement à remplir les caisses, mais à démontrer que l'équité fiscale mène à la justice socio-économique.
Un impôt minimum mondial pourrait avoir de profondes répercussions sur l'inégalité des richesses. En veillant à ce que les multinationales ne puissent pas éviter de payer leurs impôts, nous pouvons favoriser des infrastructures publiques plus solides et mettre en œuvre des politiques économiques plus équitables. Tout cela pourrait potentiellement jouer un rôle central dans la lutte contre l'inégalité des revenus et des richesses dans le monde entier.
Facteurs incitant à l'introduction d'un impôt minimum mondial
Un large éventail de facteurs incite à l'introduction d'un impôt minimum mondial, en particulier en ce qui concerne l'économie internationale et le comportement des entreprises. Explorons les principales raisons :
Numérisation de l'économie : La numérisation de l'économie et la montée en puissance des entreprises technologiques ont posé de nouveaux défis en matière de fiscalité. Les lois fiscales traditionnelles s'appuient fortement sur une présence physique, mais les entreprises numériques peuvent avoir une présence économique importante sans présence physique substantielle.
De plus, le monde a été témoin d'un niveau d'intégration économique inégalé. Le commerce mondial et les transactions transfrontalières ont atteint leur zénith, ce qui nécessite la révision des règles fiscales pour s'adapter à cette "économie sans frontières".
Prenons l'exemple d'un géant mondial de la technologie comme XYZ. Avec l'avènement de l'économie numérique, XYZ peut proposer ses services, tels que le stockage dans le nuage, les services de streaming, aux consommateurs du monde entier, sans avoir besoin d'une présence physique dans ces pays. Il est donc incroyablement difficile d'imposer des entreprises comme XYZ dans le cadre des règles fiscales existantes.
Enfin, les stratégies de planification fiscale agressives des multinationales ont fait perdre aux pays leur juste part de recettes fiscales. Cette perte de revenus a incité les pays à chercher des solutions, ce qui a conduit à la proposition d'un impôt minimum mondial.
Dans le sillage de la pandémie de COVID-19, les gouvernements du monde entier sont aux prises avec un manque à gagner et une augmentation des dépenses publiques, ce qui intensifie la nécessité de réformes fiscales globales. Cette situation a mis en lumière les problèmes fiscaux internationaux, tels que le transfert de bénéfices et l'évasion fiscale des sociétés multinationales, obligeant les autorités à accélérer l'introduction d'un impôt minimum mondial.
Avantages et inconvénients d'un impôt minimum mondial
Comme pour tout changement de politique, la mise en place d'un impôt minimum mondial présente des avantages et des inconvénients. Étudions-les donc de près. Tu te demandes peut-être "pourquoi est-ce une bonne idée ?" ou "qu'est-ce qui pourrait aller de travers avec un impôt uniforme à l'échelle mondiale ?". Ces deux questions, et bien d'autres encore, seront abordées ci-dessous.
Avantages d'un impôt minimum mondial
La mise en place d'un impôt minimum mondial présenterait toute une série d'avantages potentiels pour la communauté internationale, en particulier pour lutter contre l'évasion fiscale des entreprises et favoriser une concurrence loyale. Examinons ces avantages :
Élimination de la concurrence déloyale : Un impôt minimum mondial, en établissant des règles du jeu équitables, empêcherait les multinationales d'exploiter les avantages fiscaux offerts par certains pays par rapport à d'autres. Cela aiderait les nations à se concurrencer sur des facteurs non fiscaux tels que l'infrastructure, la main-d'œuvre et l'état de droit.
Les pays pourraient cesser de faire la course au moins-disant pour offrir les taux d'imposition sur les sociétés les plus bas afin d'attirer les grandes entreprises.
Prenons l'exemple d'IDTech, une multinationale de la technologie, qui doit choisir entre un pays P et un pays Q pour installer son nouveau siège social. Le pays P a plus à offrir en termes d'infrastructure et de main-d'œuvre, mais le pays Q a un taux d'imposition sur les sociétés plus faible. Cependant, avec la mise en place d'un impôt minimum mondial, IDTech ne serait plus influencée par les taux d'imposition inférieurs de Q et pourrait prendre sa décision en tenant compte de facteurs bénéfiques à long terme.
Voici d'autres avantages probables :
- Augmenter les recettes publiques en veillant à ce que les grandes entreprises paient leur juste part.
- Empêcher les entreprises d'utiliser les paradis fiscaux et minimiser l'évasion fiscale internationale.
- Ouvrir la voie à une répartition plus équitable des recettes fiscales à l'échelle mondiale.
Un impôt minimum mondial bien appliqué pourrait également favoriser indirectement le développement durable en décourageant les pratiques fiscales dommageables et en promouvant la justice socio-économique. Essentiellement, il garantirait que la richesse générée par les entreprises mondiales contribue en retour aux sociétés du monde entier. Ces contributions financières pourraient soutenir des programmes publics cruciaux, notamment dans les domaines de la santé, de l'éducation et du développement des infrastructures.
Inconvénients d'un impôt minimum mondial
Bien que la conception d'un impôt minimum mondial semble prometteuse, elle n'est pas exempte de défis et d'inconvénients. Il peut induire toute une série de problèmes, allant des questions juridictionnelles aux conséquences économiques. Étudions-les en profondeur.
Autonomie fiscale limitée : Un impôt minimum mondial limiterait l'autonomie des pays en matière de politique fiscale, ce qui pourrait avoir un impact sur leur capacité à attirer les investissements étrangers et à stimuler la croissance économique par le biais de conditions fiscales préférentielles.
Cette limitation potentielle de l'autonomie fiscale d'un pays dans le cadre d'un régime d'impôt minimum mondial pourrait poser des problèmes aux pays qui dépendent des incitations fiscales pour attirer les entreprises et les investissements étrangers.
Prenons l'exemple du pays Y, qui compte beaucoup sur les faibles taux d'imposition des sociétés pour attirer les entreprises étrangères et stimuler la croissance économique. Un impôt minimum mondial aurait un impact sur la capacité du pays Y à maintenir ces avantages compétitifs, ce qui pourrait avoir des conséquences sur sa santé économique globale.
En outre, plusieurs autres inconvénients persistent :
- La détermination d'un taux minimum universellement acceptable pourrait poser des défis considérables étant donné la grande diversité des forces économiques et des structures fiscales des pays.
- L'application de l'impôt minimum mondial dans les différentes juridictions peut se heurter à des obstacles en raison des différences entre les systèmes juridiques et du risque de non-conformité.
- Les pays à faible revenu peuvent être confrontés à des pertes de revenus car ils ne peuvent plus tirer parti des faibles taux d'imposition pour attirer les investissements étrangers.
Des considérations d'équité entrent également en jeu. Alors qu'un impôt minimum mondial vise à améliorer l'équité globale, il pourrait involontairement désavantager certaines nations, en particulier les économies en développement. Ainsi, une approche unique n'aboutira pas toujours au résultat le plus équitable. Une analyse approfondie et une mise en œuvre réfléchie, prenant en compte les circonstances spécifiques des différents pays, sont impératives pour s'assurer que la proposition est aussi équitable que possible.
L'impôt minimum mondial dans le monde entier
Alors que les discussions autour d'un impôt minimum mondial prennent de l'ampleur, elles ont suscité différentes réactions dans le monde. Certains pays ont exprimé leur soutien et sont prêts à participer à cet accord. D'un autre côté, quelques pays s'interrogent sur les implications de cet accord et préfèrent conserver leur autonomie fiscale. Voyons comment les différents pays réagissent à l'idée de mettre en place un impôt minimum mondial.
Pays de l'impôt minimum mondial : Qui participe ?
Ces dernières années, les principales économies du monde se sont ralliées à l'idée d'un impôt minimum mondial. L'objectif est d'atténuer la concurrence fiscale entre les nations et de veiller à ce que les multinationales paient leur juste part.
Groupe des Sept (G7) : En juin 2021, le G7, un bloc informel de démocraties industrialisées - le Canada, la France, l'Allemagne, l'Italie, le Japon, le Royaume-Uni et les États-Unis - s'est mis d'accord pour soutenir un taux d'imposition minimum mondial d'au moins 15 %. Cet accord est aujourd'hui la pierre angulaire des discussions sur l'impôt minimum mondial.
En outre, la proposition a obtenu une approbation plus large après l'aval de plus de 130 pays lors d'une réunion du Cadre inclusif OCDE-G20 en juillet 2021.
Voici à quoi ressemblerait cet accord dans la pratique : Une multinationale dont le siège social se trouve dans l'un de ces pays devrait payer au moins un impôt de 15 % sur ses bénéfices. Cela s'applique même si elle transfère ses bénéfices vers un paradis fiscal ou une juridiction dont le taux d'imposition est inférieur à 15 %. La différence pour atteindre le seuil de 15 % devra être payée dans le pays où l'entreprise a son siège.
Les pays importants qui ont soutenu l'accord sont les suivants :
- l'Australie
- l'Allemagne
- la France
- le Royaume-Uni
- les États-Unis
- Le Canada
Le soutien d'économies aussi fortes témoigne d'un engagement à mettre fin à l'érosion de la base d'imposition et au transfert de bénéfices par les sociétés multinationales. Cette mesure pourrait remodeler les lois fiscales mondiales, en assurant une répartition plus équitable des recettes fiscales et en réduisant la concurrence extrême entre les nations pour offrir les taux d'imposition sur les sociétés les plus bas.
Pays rejetant le concept d'impôt minimum mondial
Bien que cet accord historique marque un changement dans la manière de relever les défis de la réglementation fiscale internationale, toutes les nations ne sont pas d'accord. Certains pays ont émis des réserves ou se sont carrément opposés au projet d'impôt minimum mondial, généralement parce qu'ils craignent de perdre leur autonomie fiscale ou d'avoir des répercussions négatives sur leur économie.
Les paradis fiscaux : Les pays communément appelés "paradis fiscaux", tels que les Bermudes, les îles Caïmans et d'autres, ont généralement des taux d'imposition nuls ou très bas pour attirer les entreprises étrangères. Ces pays sont susceptibles de s'opposer à un impôt minimum mondial, car leur économie dépend fortement de ces avantages fiscaux.
De plus, certaines nations en développement ont des appréhensions quant à la répartition équitable des droits d'imposition et aux implications financières potentielles.
Prenons l'exemple de l'Irlande, connue pour son taux d'imposition sur les sociétés de 12,5 %, qui a attiré de nombreuses multinationales au fil des ans. Le gouvernement irlandais a exprimé ses inquiétudes concernant le taux d'impôt minimum mondial proposé, car il pourrait compromettre son avantage concurrentiel et avoir de profondes répercussions sur son économie.
D'autres pays se sont montrés réticents à adhérer à l'accord, notamment :
- l'Irlande
- la Hongrie
- l'Estonie
Il est important de souligner qu'un impôt minimum mondial vise à garantir que les multinationales paient leur juste part, plutôt qu'à éroder l'autonomie fiscale. Cependant, de telles mesures fiscales doivent prendre en compte les niveaux de revenus, la puissance économique et les circonstances spécifiques de chaque pays. Cela permettrait de s'assurer que la mesure ne désavantage pas par inadvertance les pays, en particulier ceux qui essaient de développer leur économie grâce aux investissements étrangers.
Impact et implications de l'impôt minimum mondial
La mise en place d'un impôt minimum mondial a un impact significatif sur diverses parties prenantes, principalement sur les sociétés multinationales et les économies du monde entier. En établissant un seuil minimum pour les taux d'imposition des sociétés, cette réforme modifie le paysage de la fiscalité internationale et a des conséquences substantielles à la fois sur les facteurs microéconomiques et macroéconomiques. Nous allons nous pencher sur ces impacts et implications.
Comment l'impôt minimum mondial affecte-t-il les entreprises ?
Les entreprises, en particulier les multinationales, jouent un rôle important dans le façonnement des paysages économiques du monde entier. Elles contribuent largement à la création d'emplois, à la promotion des activités économiques et aux recettes nationales par le biais de l'impôt. Dans le cadre d'un régime d'impôt minimum mondial, ces entités peuvent être confrontées à des changements significatifs dans leurs schémas d'imposition.
Charge fiscale : Avec la mise en place d'un impôt minimum mondial, les sociétés qui ont tendance à déplacer leurs bénéfices vers des juridictions à fiscalité faible ou nulle seraient confrontées à une charge fiscale plus élevée. La disparité des taux d'imposition entre les juridictions serait limitée, ce qui réduirait l'attrait des paradis fiscaux et pourrait amener les entreprises à réajuster leurs approches stratégiques en matière de transfert de bénéfices.
Prenons l'exemple d'une multinationale, "GreenTech". Actuellement, elle opère dans 50 pays et choisit de transférer ses bénéfices là où l'impôt sur les sociétés est le plus faible. Si un impôt minimum mondial est mis en place, les pays où GreenTech déclare ses bénéfices doivent appliquer au moins le taux minimum mondial. Cela augmenterait la charge fiscale globale de GreenTech, ce qui découragerait le transfert des bénéfices et nécessiterait une refonte de ses stratégies de planification fiscale.
Voici d'autres impacts potentiels sur les sociétés :
- Les entreprises pourraient reconsidérer l'emplacement de leur siège social, l'agencement de leurs investissements ou les dispositions de leur chaîne d'approvisionnement, en fonction de facteurs autres que les taux d'imposition.
- Le coût de la conformité pourrait augmenter car les nouvelles règles fiscales pourraient être plus complexes, ce qui obligerait les entreprises à réévaluer et à mettre à jour leurs systèmes et processus internes.
- La transparence accrue en matière fiscale pourrait s'intensifier car les mécanismes de contrôle et d'application de l'impôt minimum mondial pourraient donner lieu à davantage de divulgations, rendant ainsi visibles les stratégies de planification fiscale.
Ce changement de paradigme dans la politique fiscale internationale pourrait également encourager les entreprises à investir davantage dans la recherche, le développement et d'autres activités productives, car l'attrait des stratégies de minimisation fiscale diminue. Il pourrait modifier le mode de fonctionnement des entreprises, en les poussant à se concentrer sur les opérations commerciales et la rentabilité plutôt que sur la planification fiscale internationale.
Impact de l'impôt minimum mondial sur les économies et la microéconomie
D'un point de vue économique, la mise en place d'un impôt minimum mondial pourrait entraîner des changements macroéconomiques et microéconomiques importants.
Mobilisation des recettes : L'impôt minimum mondial pourrait potentiellement uniformiser les règles du jeu en empêchant une concurrence fiscale internationale dommageable. Ainsi, les pays ne seraient plus les perdants des transferts de bénéfices, ce qui garantirait que les entreprises contribuent aux recettes publiques, quel que soit l'endroit où elles opèrent.
Les implications de l'impôt minimum mondial vont beaucoup plus loin, jusqu'au niveau microéconomique. Elle influence le comportement des entreprises, les structures du marché et même la répartition des ressources. Par exemple, les entreprises peuvent répartir leurs ressources en fonction des rendements potentiels de leurs activités réelles - et non en fonction des avantages fiscaux des juridictions. Cela pourrait améliorer l'efficacité des marchés en distribuant les ressources en fonction de la rentabilité de l'entreprise.
Par exemple, CON, une entreprise mondiale de transport et de logistique, peut avoir investi massivement dans un pays où les taux d'imposition sur les sociétés sont nettement inférieurs, malgré des perspectives commerciales limitées. Avec l'introduction de l'impôt minimum mondial, CON réévaluerait cette stratégie, car les avantages fiscaux ont été minimisés. Par conséquent, cela pourrait conduire à une réaffectation des capitaux vers des régions offrant de meilleures opportunités commerciales, améliorant ainsi l'efficacité économique globale.
Voici d'autres impacts économiques probables :
- L'encouragement d'une concurrence saine entre les nations, la promotion de facteurs non fiscaux pour les choix d'implantation des entreprises, tels que l'état de droit, l'infrastructure et la qualité de la main-d'œuvre.
- Avoir des répercussions potentielles sur le commerce international, car les entreprises peuvent ajuster leurs chaînes d'approvisionnement en fonction des rendements après impôt.
- Équilibrer la répartition mondiale des droits d'imposition entre les pays, en affectant la répartition des revenus entre les économies développées et les économies en développement.
L'introduction d'un impôt minimum mondial pourrait permettre de remodeler fondamentalement les paysages économiques mondiaux, en réduisant le rôle des pratiques fiscales dommageables et en créant des distributions de revenus plus équitables. Elle ferait apparaître de nouveaux défis et de nouvelles opportunités dans le paysage fiscal international, poussant les économies, les entreprises et les autorités fiscales à s'adapter à une nouvelle norme fiscale mondiale.
Prévisions pour l'avenir : Effets de l'impôt minimum mondial dans les années à venir
Pour l'avenir, le projet d'impôt minimum mondial pourrait avoir d'importantes implications à long terme pour les entreprises et les économies, en stimulant des changements dans la fiscalité internationale, les politiques fiscales et les stratégies d'entreprise. Même si les détails dépendront de la promulgation finale et des modalités de mise en œuvre, il est essentiel de comprendre ces impacts potentiels pour planifier l'avenir.
Normes fiscales : L'adoption d'un impôt minimum mondial entraînerait l'établissement d'une nouvelle norme fiscale mondiale. Les pays devront aligner leurs politiques fiscales nationales sur cette norme minimale. De plus, les entreprises devraient adapter leur planification fiscale, leurs décisions d'investissement et leurs stratégies commerciales à cette nouvelle norme.
À plus grande échelle, cela pourrait progressivement conduire à une économie mondiale plus équilibrée, plus équitable et plus durable en atténuant la concurrence fiscale et en promouvant des pratiques fiscales équitables.
Imaginons l'"ElectronicCo", une multinationale de l'électronique opérant dans 20 pays. Lorsque l'impôt minimum mondial entrera en vigueur, elle réévaluera ses stratégies fiscales, financières et opérationnelles pour répondre à cette nouvelle norme fiscale. Pendant ce temps, chacun des 20 pays où ElectronicCo opère ajustera ses lois fiscales et ses cadres réglementaires. Les implications se répercuteront sur tous les secteurs, toutes les parties prenantes et tous les niveaux, façonnant ainsi l'environnement fiscal et commercial de demain.
Les impacts prévus pour les années à venir pourraient inclure :
- Des changements dans le fonctionnement des entreprises, les modèles d'investissement et la planification fiscale, avec moins d'importance accordée à l'exploitation des lacunes fiscales internationales.
- Des changements dans le paysage commercial mondial, avec des facteurs non fiscaux qui gagnent en importance dans les décisions relatives à l'implantation des entreprises et aux investissements.
- Une plus grande équité économique mondiale avec une distribution équitable des recettes fiscales, réduisant potentiellement les disparités financières entre les nations.
Même si les implications d'un impôt minimum mondial ne se feront pleinement sentir qu'avec le temps, il est clair que des changements importants se profilent à l'horizon. L'économie mondiale est sur le point de connaître un changement historique, où l'équité fiscale sera respectée, créant ainsi les bases d'une croissance et d'un développement plus équilibrés.
Impôt minimum mondial - Principaux enseignements
- Impôt minimum mondial : Une mesure fiscale proposée pour s'assurer que les sociétés multinationales ne peuvent pas échapper à l'impôt en déclarant leurs bénéfices dans des juridictions à faible taux d'imposition. Cette mesure vise à démontrer l'équité fiscale et pourrait jouer un rôle clé dans la lutte contre l'inégalité des revenus et des richesses dans le monde.
- Facteurs à l'origine de l'impôt minimum mondial : Il s'agit notamment de la numérisation de l'économie, du commerce mondial et des transactions transfrontalières, de la planification fiscale agressive des multinationales et des retombées économiques de la pandémie de COVID-19.
- Avantages de l'impôt minimum mondial : Les avantages potentiels comprennent l'élimination de la concurrence déloyale, la promotion d'une concurrence loyale, l'augmentation des recettes publiques et l'ouverture de la voie vers une répartition plus équitable des recettes fiscales à l'échelle mondiale.
- Inconvénients de l'impôt minimum mondial : Les critiques potentielles comprennent une autonomie fiscale limitée pour les pays, des défis pour déterminer un taux minimum universellement acceptable, des obstacles à l'application en raison des différences dans les systèmes juridiques et des pertes potentielles de revenus pour les pays à faible revenu.
- Pays de l'impôt minimum mondial : De nombreuses économies importantes dans le monde ont soutenu l'idée d'un impôt minimum mondial, notamment l'Australie, l'Allemagne, la France, le Royaume-Uni, les États-Unis et le Canada. L'objectif est d'atténuer la concurrence fiscale et de veiller à ce que les multinationales paient leur juste part d'impôts.
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