Fiscalité

Qu'est-ce que la fiscalité ?

Lafiscalité est un système dans lequel les particuliers et les entreprises versent de l'argent au gouvernement pour financer ses opérations et ses services. Ce carburant financier permet de faire fonctionner les infrastructures publiques, qu'il s'agisse des écoles, des hôpitaux, des routes ou des systèmes de défense.

Définition de la fiscalité

Classification des impôts

Les impôts peuvent être classés ou catégorisés en fonction de divers facteurs tels que la méthode de collecte, l'impact sur la répartition des revenus ou le type de biens ou de revenus auxquels ils s'appliquent. Voici quelques-unes des façons les plus courantes de classer les impôts :

Impôts directs et indirects

Les impôts directs sont prélevés sur les individus ou les organisations et doivent être payés directement au gouvernement. Ils comprennent l'impôt sur le revenu, l'impôt sur la fortune, l'impôt sur les sociétés, etc. Les impôts indirects sont prélevés sur les biens et les services et sont collectés par un intermédiaire auprès de la personne qui supporte la charge économique finale de l'impôt. Les exemples incluent la taxe de vente, la TVA et la taxe d'accise.

Impôts progressifs, régressifs et proportionnels

Un impôt progressif augmente à mesure que le montant imposable augmente, ce qui signifie que les personnes ayant des revenus plus élevés paient un pourcentage plus élevé de leurs revenus en impôts. En revanche, un impôt régressif prélève un pourcentage plus important du revenu des personnes à faible revenu que des personnes à revenu élevé. Un impôt proportionnel, également connu sous le nom d'impôt uniforme, prélève le même pourcentage d'imposition sur tout le monde, quel que soit le revenu.

Taxes ad valorem et taxes spécifiques

Les taxes ad valorem sont prélevées en fonction de la valeur des biens ou de la propriété. Les exemples incluent les impôts fonciers ou les taxes sur les ventes. Les taxes spécifiques sont prélevées en fonction de la quantité, comme les taxes d'accise sur le carburant ou les cigarettes.

Impôts sur la consommation et sur le revenu

Les taxes sur la consommation sont prélevées sur la consommation de biens et de services et comprennent les taxes de vente et la TVA. Les impôts sur le revenu sont prélevés sur les revenus des particuliers et des entreprises.

Impôts sur les sociétés et sur les personnes

L'impôt sur les sociétés est prélevé sur les bénéfices des entreprises, tandis que l'impôt sur les personnes physiques est prélevé sur les revenus des particuliers.

Exemples de fiscalité dans différents pays

Naviguer dans le monde de la fiscalité peut s'avérer complexe, car chaque pays emploie un système unique pour collecter des recettes et financer les services publics. De l'impôt progressif à l'impôt dégressif, et de l'impôt sur la consommation à l'impôt sur le revenu, le paysage des systèmes fiscaux varie considérablement. Dans cette section, nous allons voyager à travers le monde, en explorant les systèmes fiscaux de trois pays différents : le Royaume-Uni, la Suède et les Émirats arabes unis. Chaque exemple montre comment différentes nations équilibrent la nécessité de générer des revenus avec la croissance économique et le bien-être de la société.

Le système fiscal du Royaume-Uni

Au Royaume-Uni, on utilise un système d'impôt sur le revenu progressif, dans lequel les individus paient un taux d'imposition de plus en plus élevé à mesure que leurs revenus augmentent. Pour l'année fiscale 2021-2022, les taux vont de 0 % (pour les revenus allant jusqu'à 12 570 livres sterling, connus sous le nom d'abattement personnel) à 45 % (pour les revenus supérieurs à 150 000 livres sterling). Le Royaume-Uni impose également une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) standard de 20 % sur la plupart des biens et services, avec des taux réduits pour certains articles et des exonérations pour d'autres. En outre, le Royaume-Uni prélève des impôts sur les sociétés, des taxes d'habitation et des droits de succession, entre autres^.1

Le système fiscal français

La France applique également un système d'imposition progressif similaire à celui du Royaume-Uni. Les taux d'imposition sur le revenu varient de 0 % à 45 %, en fonction du niveau de revenu. La France impose également un taux d'imposition sur les sociétés, qui varie actuellement de 15 % à 31 %, en fonction du chiffre d'affaires de l'entreprise. En outre, une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est imposée sur la plupart des biens et services, le taux normal étant de 20 %. Le système fiscal français est supervisé par la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP).³

Système fiscal des Émirats arabes unis

Contrairement aux exemples précédents, les Émirats arabes unis ont un système d'imposition directe minimal. Il n'y a pas d'impôt fédéral sur le revenu pour les particuliers, et l'impôt sur les sociétés est largement limité aux banques étrangères et aux compagnies pétrolières. Les Émirats arabes unis ont introduit une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 5 % en 2018, un taux relativement bas à l'échelle mondiale. Cette taxe est prélevée sur la plupart des biens et services, à quelques exceptions^près2.

La nature de la fiscalité au Royaume-Uni

La figure 1 montre qu'un grand pourcentage des revenus des personnes est payé sous forme d'impôts. L'impôt sur le revenu est l'une des principales sources de recettes publiques au Royaume-Uni, représentant près de la moitié des recettes du secteur public pour l'année 2021/2022. Il s'agit d'une forme d'imposition directe.

Les impôts sur les dépenses, tels que la TVA et les taxes sur les carburants, représentent également un pourcentage important (18,3 %) des recettes publiques, mais il est nettement inférieur aux recettes fiscales obtenues sur les revenus. Il s'agit là de deux exemples d'impôts indirects.

Fig. 1. Recettes attendues du secteur public en 2021-22. Source : obr.uk

Calcul des taux d'imposition

Pour identifier si un impôt est progressif, régressif ou proportionnel, nous pouvons examiner la relation entre le taux d'imposition moyen et le taux d'imposition marginal.

Taux d'imposition moyen

La formule pour calculer le taux d'imposition moyen est la suivante :

\(\text{Taux d'imposition moyen}=\frac{\text{Impôt payé}}{\text{Revenu}}\).

Taux marginal d'imposition

Le taux marginal d'imposition est le taux d'imposition que tu paies sur une unité supplémentaire ou une livre sterling supplémentaire de revenu. La formule pour calculer le taux marginal d'imposition est la suivante :

\(\text{Taux marginal d'imposition}=\frac{\text{Changement d'impôt payé}{\text{Changement de revenu}\text{ ou }\frac{\Delta T}{\Delta Y}\).

Dans les systèmes progressifs, le taux d'imposition moyen est inférieur au taux marginal. Dans les systèmes fiscaux régressifs, le taux d'imposition moyen est supérieur au taux marginal. Cela s'explique par le fait que la proportion du revenu payée en impôts (taux moyen) diminue à mesure que le revenu augmente. Dans le cas d'un système d'imposition proportionnel, le taux moyen et le taux marginal sont tous deux égaux.

La relation entre les systèmes fiscaux et les taux d'imposition

En calculant le taux d'imposition moyen , nous pouvons voir le poids global de l'impôt sur le contribuable, tandis que le taux marginal peut être utilisé comme indicateur pour la prise de décision.

Le taux marginal d'imposition est un facteur important lorsqu'il s'agit de prendre des décisions concernant le travail et les loisirs, ce qui influence l'offre de main-d'œuvre. Supposons que le taux marginal d'imposition augmente de manière significative, conduisant à un système fiscal très progressif. Dans ce cas, les gens (en particulier les hauts revenus) choisiront de travailler moins, car le fait d'être plus lourdement imposé les dissuade de travailler davantage. Cela diminue l'offre de main-d'œuvre dans l'économie.

En outre, des taux marginaux d'imposition élevés réduisent également l'épargne, ce qui a un impact négatif sur l'investissement dans l'économie. Une offre plus faible de main-d'œuvre et d'investissements peut entraîner une réduction des taux de croissance dans l'économie.

Principes de la fiscalité

Les principes d' imposition d'Adam Smith, également connus sous le nom de canons d'imposition, affirment que les impôts doivent être :

1. Équitables : le système fiscal doit être juste en fonction de la capacité de chacun à payer.

2. Économiques : l'impôt doit être peu coûteux à collecter.

3. Pratique : l'impôt doit être facile à payer pour les contribuables.

4. Certain : le contribuable doit être certain du montant de l'impôt qu'il doit payer.

En outre, nous pourrions ajouter les principes d'efficacité et de flexibilité. L'idée d'efficacité suggère que la taxe doit atteindre les objectifs souhaités et la flexibilité implique que la taxe doit être relativement facile à modifier en cas de nouvelles circonstances.

Selon les principes d'imposition d'Adam Smith, un impôt relativement bien conçu devrait répondre à plusieurs des principes énoncés ci-dessus, tandis qu'un impôt relativement mal conçu ne répond qu'à quelques-uns de ces principes.