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Les impôts locaux et d'État dans la macroéconomie
En macroéconomie, les impôts locaux et d'État représentent une part importante de la croissance économique. Bien que la plupart des gens pensent principalement au gouvernement fédéral et aux dépenses fédérales en ce qui concerne la macroéconomie, les gouvernements locaux et d'état sont également des moteurs importants de la croissance économique et du commerce.
Les impôts locauxet d'État sont des taxes imposées par un État, un comté ou une municipalité afin de lever des fonds pour financer des services publics tels que l'éducation, le ramassage des ordures, etc.
Les gouvernements étatiques et locaux dépensent presque autant que le gouvernement fédéral chaque année. En 2019, ce montant s'élevait à environ 3,97 billions de dollars !1 Une grande partie de ces dépenses étatiques et locales a été financée directement par les impôts étatiques et locaux. Ces impôts étatiques et locaux représentaient environ 4,07 billions de dollars de recettes, les impôts sur le revenu des particuliers et les taxes de vente générales constituant respectivement les deux composantes les plusimportantes1.
Les impôts étatiques et locaux, parfois aidés par des subventions fédérales, financent les services administrés et réglementés au niveau de l'État.
La dépense la plus importante financée principalement par les impôts d'État et locaux est l'éducation publique, qui comprend l'enseignement public de la maternelle à la 12e année, les collèges communautaires et les universités publiques.
Viennent ensuite les hôpitaux et les cliniques, puis les routes et autoroutes, les forces de l'ordre, le secteur pénitentiaire (qui comprend les prisons et les services de probation et de libération conditionnelle), divers services sociaux et les tribunaux locaux et d'État.
Les impôts locaux constituent le financement majoritaire de l'enseignement public de la maternelle à la 12e année, de la protection contre les incendies et de l'application de la loi. Les impôts de l'État financent les dépenses hospitalières, la construction des routes et une grande majorité des dépenses de protection sociale.
Les particuliers et les entreprises sont soumis à divers impôts locaux et d'État. Les types d'impôts peuvent varier d'un État à l'autre, certains États ayant un impôt sur le revenu et d'autres non. Les charges fiscales varient d'un État à l'autre, les États libéraux ayant tendance à avoir des charges fiscales plus élevées que les États conservateurs.
Les États libéraux ont tendance à avoir une charge fiscale plus élevée afin de financer plus généreusement les services de l'État et des collectivités locales, tels que le financement des écoles, les allocations de chômage et les services sociaux.
Dans l'ensemble, la charge fiscale à travers les États-Unis est relativement similaire ; sinon, les particuliers et les entreprises seraient incités à s'installer dans d'autres endroits pour bénéficier d'impôts moins élevés.
Fig. 1 - Sources de revenus des États et des collectivités locales américaines en 2020. Source : Bureau of Economic Analysis2
La figure 1 ci-dessus présente les sources de revenus des gouvernements locaux et des États américains en 2020. On peut constater que la majorité des recettes est générée par les impôts (62,7 %), suivis par les recettes de transfert (33,0 %), les revenus du patrimoine (3,1 %) et les cotisations d'assurance sociale (1,3 %).
Déductions fiscales nationales et locales
Les déductions fiscales de l'État et des collectivités locales comprennent, entre autres, les impôts sur le revenu et les impôts fonciers. Lesimpôts payés à l'État et aux collectivités locales sont déductibles - dans une certaine mesure - lors de la déclaration d'impôts fédéraux au printemps. Les déductions fiscales pour les impôts locaux et d'État sont plafonnées à 10 000 dollars. La déduction des impôts locaux et d'État (SALT) s'applique à l'impôt sur le revenu et à l'impôt foncier, ce qui oblige les déclarants de l'impôt fédéral sur le revenu à détailler ces déductions en fonction de montants spécifiques. La déduction SALT a souvent changé, différents types d'impôts locaux et d'État étant inclus ou exclus en fonction de l'évolution des réglementations. La législation fiscale fédérale a mis fin aux propositions visant à augmenter le plafond de la déduction SALT au cours des dernières années.
Exemples d'impôts locaux
Parmi les exemples d'impôts locaux, on peut citer les impôts fonciers, les impôts sur le revenu et divers frais de services.
Les gouvernements locaux sont autorisés à imposer des impôts sur le revenu dans dix-sept États, le plus souvent associés au gouvernement fédéral. Au total, un peu moins de 5 000 municipalités aux États-Unis imposent un impôt sur le revenu. 3
Les impôts locaux sur le revenu, heureusement pour les contribuables, sont généralement peu élevés, la moyenne la plus élevée à l'échelle de l'État étant de 2,3 % dans le Maryland.3 Cent quatre-vingt-dix comtés à travers le pays ont également un impôt sur le revenu de comté, et environ 950 districts scolaires prélèvent leurs impôts sur le revenu3.
L'utilisation des taxes sur les ventes et sur la propriété, qui sont pratiquement universelles, est plus courante dans tout le pays. Les taxes de vente locales sont généralement ajoutées à la taxe de vente "de base" de l'État, seule une poignée d'États n'ayant pas leur propre taxe de vente. Les États fixent un taux maximum de taxe locale sur les ventes, ce qui signifie qu'il y a une taxe totale combinée sur les ventes (taux de l'État et taux local).
Le taux de la taxe de vente locale peut augmenter au fil du temps en fonction de l'adoption de taxes de vente supplémentaires pour financer des projets gouvernementaux spécifiques, tels que la construction de nouvelles routes ou d'installations municipales. La taxe de vente cumulative peut être supprimée lorsque ces projets sont achevés et entièrement remboursés.
Par conséquent, les villes dont les taux de croissance sont plus rapides et les demandes de nouvelles infrastructures plus importantes sont plus susceptibles d'avoir des taxes de vente plus élevées.
Plusieurs entités fiscales au sein d'un même comté prélèvent souvent des impôts fonciers locaux. Un district d'évaluation local, géré par la ville ou le comté, détermine la valeur de chaque propriété imposable, généralement les maisons et les entreprises. Cette valeur est ensuite soumise à un taux d'imposition foncière proportionnel appliqué par chaque entité fiscale.
Les entités taxatrices comprennent généralement le comté, la ville, le district scolaire, le district hospitalier et le district du collège communautaire. Le montant total de l'impôt est généralement collecté chaque année par une seule agence de recouvrement des impôts, puis dispersé entre les entités taxatrices. Si une propriété fait toujours l'objet d'une hypothèque, la facture d'impôt est généralement envoyée au prêteur hypothécaire pour qu'il la paie.
En ce qui concerne les impôts fonciers, les particuliers et les entreprises peuvent essayer de réduire leur charge fiscale en contestant l'évaluation de leur propriété imposable par le district d'évaluation. Parfois, les détracteurs des districts d'évaluation estiment que ces communautés surévaluent intentionnellement les propriétés pour générer plus de recettes fiscales.
Lorsqu'ils contestent une surévaluation présumée de leur propriété, les propriétaires doivent être en mesure de prouver que la valeur marchande de la propriété est nettement inférieure au montant indiqué par le district d'évaluation.
Utilisations des taxes d'État
L'une des principales utilisations des taxes de vente, des taxes foncières et des impôts sur le revenu de l'État est le financement des agences de l'État.
Il s'agit généralement des universités, des forces de l'ordre de l'État, des agences de gestion des terres de l'État et des programmes sociaux tels que les allocations de chômage. Les community colleges, l'enseignement public de la maternelle à la terminale et les routes et autoroutes sont souvent financés par une combinaison d'impôts locaux et d'impôts d'État. Dans certains États, l'État collecte les recettes fiscales locales au-delà d'un certain montant pour les répartir entre les autres districts fiscaux afin d'assurer une prestation de services relativement uniforme.
Au Texas, c'est le cas pour le financement des écoles publiques. Les districts scolaires qui perçoivent des impôts fonciers au-delà d'un certain montant doivent abandonner les fonds supplémentaires à l'État, qui les répartit ensuite entre les districts scolaires à faible revenu.
Les dépenses des États varient en fonction de la manière dont les services publics sont répartis entre l'État et les autorités locales.
Les États géographiquement plus étendus de l'Ouest peuvent consacrer davantage de dépenses à la conservation et à la gestion des terres, tandis que les États plus urbanisés ont davantage de dépenses effectuées par les gouvernements municipaux.
Les petites communautés rurales peuvent s'appuyer davantage sur les agences de l'État, telles que les forces de l'ordre, tandis que les grandes villes ont leurs propres agences distinctes.
Certains pays et certaines villes ont des revenus plus faibles en raison des récepteurs à faible revenu, ce qui rend plus difficile le soutien des écoles et des infrastructures. Les dépenses de l'État peuvent également être nécessaires pour aider les services gouvernementaux de ces comtés ruraux.
Les États ont également certaines taxes que les gouvernements locaux n'ont pas, comme les taxes sur les carburants (que le gouvernement fédéral prélève) et les loteries d'État. Ces taxes d'État ont tendance à financer des projets spécifiques, les taxes sur les carburants étant principalement destinées à la construction et à l'entretien des routes. Les recettes des loteries d'État tendent à être affectées à des fonds spécifiques tels que l'éducation, les prestations aux anciens combattants et la construction de routes.
Déclarations fiscales de l'État
La déclaration d'impôt est un type de document que l'on dépose auprès de l'administration fiscale de l'État et qui contient les revenus, les dépenses et d'autres informations financières.
Lorsque l'on remplit sa déclaration d'impôts au printemps, la plupart des gens pensent automatiquement à remplir leur déclaration d'impôts fédérale auprès de l'Internal Revenue Service (IRS). Cependant, la plupart des États exigent également la déclaration de l'impôt sur le revenu de l'État. Tous les États ont des formulaires fiscaux que les particuliers, les entreprises ou les deux doivent remplir.
Heureusement, la plupart des services de déclaration d'impôts, comme le service en ligne TurboTax, permettent de déposer simultanément les déclarations de revenus fédérales et d'État dans les délais impartis. Le programme de dépôt gratuit de l'IRS pour les personnes dont les revenus sont inférieurs à 73 000 dollars par an permet également de déposer gratuitement certaines déclarations de revenus au niveau de l'État.4
Comme les déclarations de revenus fédérales, les déclarations de revenus des États comprennent les mêmes sections principales : un état des revenus, un état des déductions et un état des crédits d'impôt. Les États qui ont un impôt sur le revenu autorisent généralement des déductions similaires à celles que l'IRS autorise pour l'impôt fédéral sur le revenu, notamment les frais médicaux, les intérêts hypothécaires et les dépenses liées à l'emploi.
De nombreux États offrent également des crédits d'impôt similaires à ceux proposés par le gouvernement fédéral, notamment un crédit d'impôt sur les revenus du travail destiné à augmenter les revenus des bas salaires. Pour les entreprises, les États offrent souvent des crédits d'impôt pour investir dans des choses souhaitables pour la société, comme les projets d'énergie verte, l'emploi de travailleurs dans les zones à faibles revenus et l'utilisation de ressources durables.
Impôts locaux et d'État - Principaux points à retenir
- Les taxes d'État et locales sont des taxes imposées par un État, un comté ou une municipalité afin de collecter des revenus pour financer des services publics tels que l'éducation, le ramassage des ordures, etc.
- Les taxes payées aux gouvernements locaux et d'état sont déductibles - dans une certaine mesure - lors de la déclaration d'impôts fédéraux au printemps.
- Les taxes sur les ventes, les impôts fonciers et les impôts sur le revenu sont utilisés pour financer les agences de l'État.
- Les dépenses des États varient en fonction de la manière dont les services publics sont répartis entre l'État et les autorités locales.
Références
- Bureau du recensement, Census Bureau Releases 2019 State and Local Government Finance Table, https://www.census.gov/newsroom/press-releases/2021/state-local-government-finance-table.html
- Bureau d'analyse économique, tableau 3.3 https://apps.bea.gov/iTable/iTable.cfm?reqid=19&step=2#reqid=19&step=2&isuri=1&1921=survey
- Tax foundation, Local Income Taxes in 2019, https://taxfoundation.org/local-income-taxes-2019/#:~:text=Municipalities%20account%203%2C816%20of,are%20in%20Ohio%20and%20Pennsylvania.
- IRS, IRS Free File Online Options, https://apps.irs.gov/app/freeFile
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