Sources de revenus du gouvernement fédéral

Types de recettes du gouvernement

Commençons par parler des types de sources de revenus du gouvernement fédéral. Tout d'abord, il y a les impôts. Il existe trois types d'impôts : proportionnel, progressif et régressif.

Un impôt proportionnel taxe tout le monde au même taux, quel que soit le revenu.

Un impôt progressif impose les personnes ayant des revenus plus élevés à un taux plus élevé.

Un impôt régressif a tendance à frapper plus durement les personnes situées au bas de l'échelle des revenus.

Comme les personnes à faible revenu ont tendance à dépenser une plus grande partie de leur revenu sur des articles taxés, comme la nourriture et les vêtements, la part de leur revenu payée sous forme d'impôt a également tendance à être plus élevée que pour les personnes à revenu plus élevé.

Parmi les impôts, il y a les impôts sur le revenu et les impôts non liés au revenu. Les impôts sur le revenu comprennent les impôts sur le revenu des particuliers, les impôts sur l'assurance sociale (charges sociales pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie) et les impôts sur le revenu des sociétés.

Les impôts non liés au revenu comprennent les droits d'accise, les droits de succession et les droits de donation.

Le gouvernement fédéral peut également générer des revenus à partir de la vente d'actifs, des recettes de transfert, des droits de douane et des frais.

Principale source de revenus du gouvernement fédéral

Après la guerre de Sécession et jusqu'en 1913, la principale source de revenus du gouvernement fédéral était les droits de douane, qui étaient prélevés sur les marchandises importées aux États-Unis depuis l'étranger.

Les droits de douane sont prélevés sur de nombreux produits, petits et grands, des automobiles aux cargaisons de minerais en passant par les alcools et les œuvres d'art. Cependant, ces droits ne représentent qu'une petite partie de l'ensemble des recettes du gouvernement fédéral par rapport à l'époque précédant l'introduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui est aujourd'hui la principale source de recettes du gouvernement fédéral.

La plus grande source de revenus du gouvernement fédéral

Examinons maintenant la plus grande source de revenus du gouvernement fédéral, l'impôt sur le revenu des personnes physiques, par rapport aux autres sources de revenus.

En 2020, le gouvernement fédéral américain a collecté 3,7 billions de dollars de recettes^totales1.

Comme tu peux le voir dans la figure 1 ci-dessous, 55,8 % de ces recettes provenaient des impôts, dont un énorme 45,5 % provenait de l'impôt sur le revenu des particuliers ! Les 10,3 % restants proviennent de l'impôt sur les sociétés, des taxes d'accise et des droits de douane^.1 La deuxième source de revenus la plus importante est constituée par les contributions à l'assurance sociale, mieux connues sous le nom de charges sociales, ou FICA, qui représentent 39,2 % des revenus. Les revenus du patrimoine viennent ensuite avec 3,3 % des recettes, tandis que les recettes de transfert des particuliers et des entreprises, ainsi que d'autres sources plus petites, représentent les 1,7 % restants. Ainsi, avec près de la moitié de l'ensemble des recettes, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est un élément essentiel du financement du gouvernement fédéral des États-Unis.

Figure 1. Recettes totales du gouvernement fédéral américain en 2020, StudySmarter Originals. Source : Bureau of Economic ^Analysis1

Sources de revenus du gouvernement fédéral américain

Examinons maintenant les sources de revenus du gouvernement fédéral un peu plus en détail.

Les impôts sur le revenu des particuliers sont déduits des salaires par les employeurs et perçus par l'Internal Revenue Service (IRS). En outre, le code des impôts est indexé pour empêcher les gens de passer à une tranche d'imposition supérieure et de payer plus d'impôts en raison de l'augmentation du coût de la vie de leurs salaires pour compenser l'inflation.

En vertu de la loi FICA (Federal Insurance Contributions Act), des taxes sont prélevées à parts égales sur les employeurs et les employés pour financer la sécurité sociale et l'assurance-maladie. Ces impôts sont également connus sous le nom de charges sociales. Alors que les revenus ne sont imposés que jusqu'à un certain seuil pour financer la sécurité sociale, il existe un taux d'imposition fixe et aucun seuil pour Medicare.

L'impôt sur les sociétés est un impôt sur les bénéfices des entreprises. Ils figurent dans le compte de résultat de l'entreprise. Cependant, le moment où ils sont payés varie. En fonction de leur situation fiscale, certaines entreprises paient leurs impôts à l'avance, tandis que d'autres les paient plus tard. En outre, les impôts sur les sociétés déclarés sur le compte de résultat ne correspondent pas toujours aux impôts déclarés à l'IRS, mais cette question dépasse le cadre de cet article.

Les taxes d'accise sont des taxes sur la fabrication ou la vente de produits. Ces taxes ont tendance à être régressives (elles touchent davantage les familles à faible revenu) parce qu'elles ont tendance à acheter ces articles plus fréquemment que les familles à revenu plus élevé.

Les droits de succession sont des taxes sur le transfert de propriété après le décès du propriétaire. Ils ne sont généralement payés que par les personnes très riches, car la valeur minimale d'une succession requise pour payer ces impôts se chiffre en millions de dollars.

Les impôts sur les donations sont des impôts sur le transfert d'argent ou de richesse, généralement d'une génération à l'autre. Cet impôt a été établi pour empêcher les gens de transmettre une partie de leur patrimoine à leurs enfants avant leur décès, contournant ainsi l'impôt sur les successions.

Les droits de douane sont des taxes sur les marchandises importées aux États-Unis depuis l'étranger. Il s'agissait de la plus grande source de revenus du gouvernement fédéral avant la mise en œuvre de l'impôt sur le revenu. En 2020, ils ne représentaient plus que 1,9 % des recettes totales du gouvernement^fédéral1.

Les frais divers sont généralement des frais d'utilisation pour des choses telles que l'entrée dans les parcs nationaux ou les frais que les éleveurs paient pour permettre à leur bétail de paître sur des terres appartenant au gouvernement fédéral.

Exemples de sources de revenus du gouvernement fédéral et des États

Les impôts sur le revenu des particuliers, les charges sociales, les impôts sur les sociétés, les revenus du patrimoine, les droits d'accise, les droits de succession, les droits de donation, les droits de douane et les recettes de transfert des particuliers et des entreprises sont autant d'exemples de sources de revenus du gouvernement fédéral.

Ces mêmes sources de revenus fédéraux sont également observées au niveau des États, mais dans des pourcentages et des compositions différents. Comme tu peux le voir dans la figure 2 ci-dessous, les impôts représentaient 62,7 % des recettes des États et des collectivités locales en 2020, soit un peu plus qu'au niveau fédéral. Cependant, alors que les impôts sur le revenu des particuliers représentaient 45,5 % de toutes les recettes du gouvernement fédéral, ils ne représentaient que 16,7 % des recettes des États et des collectivités locales^.2 Les 46 % d'impôts restants étaient constitués d'impôts fonciers, d'impôts sur les ventes, de taxes d'accise, d'autres impôts et d'impôts sur le revenu des sociétés, par ordre décroissant de grandeur. En fait, non seulement l'impôt sur le revenu des particuliers au niveau de l'État et au niveau local était inférieur au niveau fédéral, mais il était même inférieur à l'impôt foncier au niveau de l'État et au niveau local.

Après les impôts, la deuxième source de revenus des États et des collectivités locales était les recettes de transfert, qui représentaient 33 % des revenus, dont la grande majorité provenait des subventions fédérales, qui sont des transferts du gouvernement fédéral aux États et aux collectivités locales pour l'éducation, l'infrastructure, les programmes sociaux, etc. En fait, bien que les impôts soient la plus grande source de revenus des États et des collectivités locales par catégorie, la plus grande source de revenus est constituée par les subventions^.2

Les revenus du patrimoine représentaient 3,1 % des recettes, tandis que les contributions à l'assurance sociale, ou les charges sociales, ne représentaient qu'un petit 1,3 % des recettes, comme le montre la figure 2 ci-dessous.

Ainsi, alors que les impôts et les revenus du patrimoine sont à peu près égaux au niveau fédéral par rapport au niveau étatique et local, les recettes de transfert et les contributions à l'assurance sociale sont essentiellement inversées en comparaison. Le gouvernement fédéral compte beaucoup plus sur les contributions à l'assurance sociale, tandis que les gouvernements des États et locaux comptent beaucoup plus sur les recettes de transfert.

Figure 2. Recettes totales des gouvernements locaux et des États américains en 2020, StudySmarter Originals. Source : Bureau of Economic ^Analysis2

Pour t'aider à mieux comprendre les différences entre les sources de revenus de l'État fédéral, des États fédérés et des collectivités locales, jette un coup d'œil au tableau 1 ci-dessous. Encore une fois, les différences les plus importantes entre les sources de revenus du gouvernement fédéral, des États et des collectivités locales se situent entre les contributions de l'assurance sociale et les recettes de transfert. Ces lignes sont mises en évidence pour plus de commodité.

Note : Les pourcentages des sous-catégories ne correspondent pas aux pourcentages des catégories parce qu'il y a d'autres taxes beaucoup plus petites qui n'ont pas été incluses car elles n'apportent rien à cette discussion.

Tableau 1. Différences entre les sources de revenus de l'État fédéral et celles de l'État et des collectivités locales.

Source : Bureau of Economic Analysis1^,2