Impôts britanniques

Liste des impôts britanniques

La liste des impôts britanniques ne se limite pas à l'impôt sur le revenu et au NI tax. Le HMRC utilise également d'autres formes d'impôts pour générer des revenus pour le gouvernement. Ils décident du taux d'imposition pour des choses telles que les sociétés, les gains en capital, les héritages, etc. Jetons un coup d'œil à quelques-uns des impôts dont le HMRC est responsable.

• L'impôt sur le revenu
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
• Contributions à l'assurance nationale (NIC)
• Droits d'accise
• Taxe sur le tabac et l'alcool (Sin Tax)
• Impôt sur les sociétés
• Impôt sur le capital
• Impôt sur les successions
• Taxe sur les primes d'assurance
• Taxes sur les timbres, les terrains et les revenus pétroliers (droits sur les carburants)
• Taxes environnementales
• Taxe sur le changement climatique, taxe sur les granulats et taxe sur les décharges
• Droits de douane

Au-delà des impôts, le parlement tire également des revenus de ce que l'on appelle les recettes. Ces recettes sont d'autres formes de rentrées d'argent pour le gouvernement, comme l'argent gagné grâce aux investissements, aux remboursements de prêts ou aux ventes.

Fig 1. - Recettes et impôts du secteur public britannique pour 2021/22. Source : Parlement britannique, bibliothèque de la Chambre des communes.

Les impôts et autres sources de rentrées d'argent telles que les paiements d'intérêts pour le gouvernement britannique dans la figure 1 s'élèvent à un total de 916 milliards de livres pour l'année fiscale 2021/22, soit environ 39 % du PIB du Royaume-Uni^. Sur ces 916 milliards de livres, les trois sections principales ont engrangé 530 milliards de livres de recettes^fiscales5.

3 Principaux impôts au Royaume-Uni

Bien qu'il existe de nombreuses formes d'impôts au Royaume-Uni, les trois principaux impôts qui rapportent le plus de fonds sont l'impôt sur le revenu, les cotisations d'assurance nationale et la taxe sur la valeur ajoutée. L'impôt sur le revenu est l'impôt que les contribuables paient sur leur salaire, ou sur leurs revenus s'ils sont indépendants. La NIC est un impôt qui est également déduit du salaire d'un travailleur et qui sert à payer les pensions et les prestations de l'État pour ceux qui y ont droit. La taxe sur la valeur ajoutée est la taxe payée sur les articles achetés. Elle équivaut à la taxe de vente des États-Unis.

L'impôt sur le revenu

Le Royaume-Uni utilise un système d'imposition progressif. Cela signifie que tu paies un taux d'imposition plus élevé à mesure que tu gagnes de l'argent. Les 12 570 premières £ gagnées sont qualifiées d'allocation personnelle et ne sont pas imposées. Tout revenu compris entre 12 571 et 50 270 livres est imposé à 20 %, et la tranche suivante est imposée à un taux plus élevé, et ainsi de suite. Au fur et à mesure que tu gagnes des revenus, le taux d'imposition devient progressivement plus élevé. Si tes revenus dépassent 150 000 livres, tu n'as pas droit à un abattement personnel.

Contributions à l'assurance nationale

Pour la National Insurance (NI), le Royaume-Uni utilise le même système PAYE que pour l'impôt sur le revenu. La NIC est une contribution ou une taxe imposée par le gouvernement que les citoyens doivent payer pour les pensions et les prestations de l'État britannique. La NIC est organisée de la même manière que l'impôt sur le revenu : il y a trois tranches de revenus qui déterminent le montant de la NIC que tu dois payer chaque mois. La NIC est calculée de la même manière que l'impôt sur le revenu, c'est-à-dire que les premières 241 £ ne sont pas imposées, les sommes comprises entre 242 £ et 967 £ sont imposées à 13,25 %, et le reste est imposé à 3,25 %.

Tableau 2. Le taux d'imposition de l'assurance nationale britannique pour 2022-23.

Source : Gov.uk

Le tableau 2 indique le taux d'imposition si tu es éligible à la classe 1, qui concerne les personnes employées gagnant plus de 242 livres par semaine. L'employeur doit également payer une partie des avantages ou des dépenses. Il y a ensuite les classes 2, 3 et 4, qui collectent les paiements des personnes qui travaillent à leur compte et gagnent au moins 6 725 £ par an, qui cotisent volontairement ou qui travaillent à leur compte et gagnent plus de 11 909 £ par an, respectivement.

Taxe sur la valeur ajoutée

Lorsque tu entres dans un magasin au Royaume-Uni pour acheter un article, la taxe sur la valeur ajoutée, ou TVA, a déjà été ajoutée au prix indiqué sur l'étiquette. Lorsque tu te présentes à la caisse pour payer ton article, tu paies le prix que tu as vu sur l'étiquette. À partir de 2022, la TVA pour la plupart des biens et services que les contribuables achètent est de 20^%6.

Le tableau 3 montre les trois différents montants de TVA qui peuvent être fixés sur les achats. Les biens jugés essentiels comme la nourriture et les vêtements pour enfants sont exemptés de ces taxes dans le but de maintenir des prix aussi abordables que possible^. D'autres services qui restent nécessaires mais qui ne sont pas aussi essentiels ou qui touchent plus largement la population, comme le chauffage, sont soumis au taux^réduit6.

D'autre part, les entreprises sont tenues de s'enregistrer et d'ajouter la TVA à leurs prix lorsqu'elles réalisent un chiffre d'affaires supérieur à 85 000 livres sterling sur des articles qui remplissent les conditions requises, y compris les produits à taux zéro^.7 Une entreprise doit ensuite déclarer au HMRC le montant de la TVA qu'elle a facturé à ses clients et le montant de la TVA qu'elle a payé à d'autres entreprises, telles que les fournisseurs^.7

Impôts britanniques sur les investissements

Les impôts britanniques sur les investissements sont un type d'impôt sur les plus-values. Selon le type d'investissement, il peut s'agir d'un droit de timbre. Au Royaume-Uni, il existe certaines règles concernant le paiement des impôts sur les investissements. Lors de l'achat d'une action, il y a une taxe de 0,5 % sur l'échange. Si cet échange a lieu par voie électronique, il y a une Stamp Duty Reserve Tax, et s'il a lieu à l'aide d'un formulaire de transfert d'actions et qu'il dépasse 1 000 livres sterling, il est alors soumis au Stamp Duty. De plus, si l'action est transférée à un tiers comme une banque, les acheteurs doivent payer une taxe de 1,5 %.

Lorsque c'est toi qui vends les actions, tu peux être soumis à l'impôt sur les plus-values. Les 12 300 premiers livres sterling gagnés ne sont pas imposés, mais tout l'argent gagné au-delà est taxé à 10 % si tes revenus se situent dans la tranche de l'impôt de base et à 20 % s'ils se situent dans la tranche de l'impôt^élevé8.

Les gains sur les dividendes sont également imposés. Un dividende est une somme d'argent versée par les entreprises à leurs actionnaires. Actuellement, au Royaume-Uni, les actionnaires doivent payer des impôts sur les revenus de dividendes qui dépassent 2 000 livres sterling par année fiscale^.9 Au-delà de cette limite, le montant de l'impôt que les actionnaires paient sur leurs dividendes est indiqué dans le tableau 4.

Impôts britanniques et impôts américains

Les impôts britanniques et les impôts américains sont très similaires en ce qui concerne la façon dont les deux systèmes sont mis en place. Ils varient en ce qui concerne le montant que les contribuables paient chaque année.

Dans l'ensemble, les citoyens et les résidents du Royaume-Uni paient plus d'impôts. Aux États-Unis, le taux d'imposition le plus élevé pour les impôts dus en 2022 est de 37 % pour la tranche d'imposition la plus élevée, qui comprend les personnes gagnant plus de 523 600 dollars par an^. Au Royaume-Uni, la tranche d'imposition la plus élevée pour les impôts dus en 2023 voit les personnes qui gagnent 150 000 livres sterling ou plus payer 45 % d'impôt sur le^revenu3.

Le taux actuel que les contribuables américains paient mensuellement pour la sécurité sociale s'ils sont employés ou l'employeur est de 6,2 % pour chacun^.11 Si tu es travailleur indépendant, il est de 12,4 %^.11 Alors que les États-Unis ont un taux unique quel que soit le revenu, le Royaume-Uni a ses taux de NIC qui dépendent des revenus hebdomadaires du contribuable, qui sont de 13,25 % pour la tranche la plus basse qui a droit à la NIC, ce qui est plus élevé que la cotisation mensuelle à la sécurité sociale.

L'équivalent américain de la TVA est la taxe sur les ventes. Aux États-Unis, chaque État est responsable de la fixation de son taux de taxe sur les ventes. En général, la taxe sur les ventes de l'État se situe entre 2,9 et 7 %^.12 Ce taux est également nettement inférieur à la TVA de 20 % que les contribuables britanniques doivent payer sur la plupart des biens et des services. Bien sûr, il existe des exceptions à ces règles, comme les taxes appliquées à la vente de produits du tabac et de l'alcool qui peuvent être soumises à des "taxes sur le péché" supplémentaires."

Tu te demandes peut-être : "pourquoi le Royaume-Uni a-t-il des taxes aussi élevées ?".

Il est vrai que le Royaume-Uni paie globalement plus d'impôts, mais ses dépenses privées pour des choses comme les soins de santé et la garde d'enfants sont moins élevées. Le parlement britannique utilise les impôts collectés pour financer les programmes sociaux dont bénéficie sa population. Bien que le Royaume-Uni ait des impôts plus élevés, il n'a pas à payer pour des choses comme les soins médicaux et la garde d'enfants, comme c'est le cas aux États-Unis, mais les travailleurs américains reçoivent une plus grande partie de leur salaire et peuvent choisir comment dépenser leur argent.