Impôts britanniques

Savais-tu que les impôts ne sont pas collectés ni calculés de la même manière dans le monde entier ? Les pays ont souvent des méthodes différentes pour collecter les impôts de leurs citoyens afin de répondre au mieux aux besoins de leur société. Si tu connais le système fiscal des États-Unis, tu reconnaîtras certaines caractéristiques du système fiscal du Royaume-Uni, alors que d'autres peuvent être différentes. Si tu cherches à mieux comprendre comment fonctionnent les impôts au Royaume-Uni et en quoi ils peuvent différer entre les États-Unis et le Royaume-Uni, tu es au bon endroit ! Entrons dans le vif du sujet !

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Table des mateères

    Les impôts britanniques expliqués

    Comment explique-t-on les impôts au Royaume-Uni ? Un impôt est une taxe perçue par le gouvernement d'une nation et payée par ses citoyens et ses résidents. Le Royaume-Uni est l'une des populations les plus imposées au monde. Le revenu total collecté à partir des impôts et d'autres sources par le gouvernement pour l'année fiscale 2021/22 s'élève à environ 915 milliards de livres sterling, soit 39 % du PIB du Royaume-Uni. Sur ce montant, 530 milliards de livres sterling proviennent de l'impôt sur le revenu, des contributions nationales au revenu (NIC) et de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), qui sont les trois plus grandes sources de revenus du gouvernement britannique. L'année fiscale du Royaume-Uni s'étend du 6 avril au 5 avril de l'année suivante.

    Le taux d'imposition au Royaume-Uni est fixé et collecté par l'administration fiscale et douanière de Sa Majesté (HMRC). Cet organisme est l'autorité responsable du calcul du taux d'imposition et de la collecte des impôts. Le HMRC est également chargé de financer les services publics britanniques tels que les allocations familiales, les allocations logement et les aides au revenu.2

    Un impôt est une taxe imposée par le gouvernement d'une nation et payée à celui-ci par ses citoyens et ses résidents.

    His Majesty's Revenue and Customs est l'autorité fiscale du Royaume-Uni, chargée de collecter les impôts et de financer les services publics.

    Qu'est-ce que le Royaume-Uni ?

    Qu'est-ce que le Royaume-Uni ? Est-ce un pays ? Une union ? Qu'est-ce que l'Angleterre ou l'Écosse ? Le Royaume-Uni est composé de quatre pays : L'Angleterre, l'Écosse, le Pays de Galles et l'Irlande du Nord. Les trois premières nations sont situées sur l'île de Grande-Bretagne et l'Irlande du Nord est située sur l'île d'Irlande, à ne pas confondre avec la République d'Irlande qui constitue le reste de l'Irlande et ne fait pas partie du Royaume-Uni.

    Le Royaume-Uni est donc considéré comme un État souverain indépendant. Les pays qui le forment ont chacun leur identité, leurs droits et leurs lois, mais ils prennent des décisions ensemble, à l'instar de l'Union européenne.

    Le Royaume-Uni dispose d'un système de paiement à la tâche (Pay As You Earn - PAYE) qui permet de collecter l'impôt sur le revenu et l'impôt sur l'assurance nationale directement sur le salaire mensuel d'un employé. Cela permet aux contribuables d'éviter une grosse facture à la fin de l'année fiscale et de s'assurer qu'ils contribuent à la pension nationale. Les entreprises et les travailleurs indépendants, un peu comme aux États-Unis, peuvent payer leurs impôts tous les trois mois pour rester à jour.

    D'autres taxes, comme la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), qui est l'équivalent de la taxe sur les ventes aux États-Unis, et les droits d'accise, sont collectées ou payées lorsque les biens et les services sont achetés, vendus ou produits.

    Le Royaume-Uni utilise les taxes à la fois pour générer des revenus pour son gouvernement et comme moyen de régulation. Les taxes sur les produits comme l'alcool et le tabac, connues familièrement sous le nom de taxes sur le péché, ou sur les combustibles fossiles peuvent servir à décourager les consommateurs de consommer ces types de produits à outrance. Les taxes sur les polluants tels que les combustibles fossiles peuvent servir à réduire les émissions et à protéger l'environnement tout en profitant au gouvernement et à ses citoyens.

    Liste des impôts britanniques

    La liste des impôts britanniques ne se limite pas à l'impôt sur le revenu et au NI tax. Le HMRC utilise également d'autres formes d'impôts pour générer des revenus pour le gouvernement. Ils décident du taux d'imposition pour des choses telles que les sociétés, les gains en capital, les héritages, etc. Jetons un coup d'œil à quelques-uns des impôts dont le HMRC est responsable.

    • L'impôt sur le revenu
    • Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
    • Contributions à l'assurance nationale (NIC)
    • Droits d'accise
    • Taxe sur le tabac et l'alcool (Sin Tax)
    • Impôt sur les sociétés
    • Impôt sur le capital
    • Impôt sur les successions
    • Taxe sur les primes d'assurance
    • Taxes sur les timbres, les terrains et les revenus pétroliers (droits sur les carburants)
    • Taxes environnementales
    • Taxe sur le changement climatique, taxe sur les granulats et taxe sur les décharges
    • Droits de douane

    Au-delà des impôts, le parlement tire également des revenus de ce que l'on appelle les recettes. Ces recettes sont d'autres formes de rentrées d'argent pour le gouvernement, comme l'argent gagné grâce aux investissements, aux remboursements de prêts ou aux ventes.

    Impôts au Royaume-Uni Recettes et impôts du secteur public britannique pour 2021/22 StudySmarter.
    Fig 1. - Recettes et impôts du secteur public britannique pour 2021/22. Source : Parlement britannique, bibliothèque de la Chambre des communes.

    Les impôts et autres sources de rentrées d'argent telles que les paiements d'intérêts pour le gouvernement britannique dans la figure 1 s'élèvent à un total de 916 milliards de livres pour l'année fiscale 2021/22, soit environ 39 % du PIB du Royaume-Uni. Sur ces 916 milliards de livres, les trois sections principales ont engrangé 530 milliards de livres de recettesfiscales5.

    3 Principaux impôts au Royaume-Uni

    Bien qu'il existe de nombreuses formes d'impôts au Royaume-Uni, les trois principaux impôts qui rapportent le plus de fonds sont l'impôt sur le revenu, les cotisations d'assurance nationale et la taxe sur la valeur ajoutée. L'impôt sur le revenu est l'impôt que les contribuables paient sur leur salaire, ou sur leurs revenus s'ils sont indépendants. La NIC est un impôt qui est également déduit du salaire d'un travailleur et qui sert à payer les pensions et les prestations de l'État pour ceux qui y ont droit. La taxe sur la valeur ajoutée est la taxe payée sur les articles achetés. Elle équivaut à la taxe de vente des États-Unis.

    L'impôt sur le revenu

    Le Royaume-Uni utilise un système d'imposition progressif. Cela signifie que tu paies un taux d'imposition plus élevé à mesure que tu gagnes de l'argent. Les 12 570 premières £ gagnées sont qualifiées d'allocation personnelle et ne sont pas imposées. Tout revenu compris entre 12 571 et 50 270 livres est imposé à 20 %, et la tranche suivante est imposée à un taux plus élevé, et ainsi de suite. Au fur et à mesure que tu gagnes des revenus, le taux d'imposition devient progressivement plus élevé. Si tes revenus dépassent 150 000 livres, tu n'as pas droit à un abattement personnel.

    Un système d'imposition progressif est un système d'imposition dans lequel, à mesure que le revenu du contribuable augmente, son taux d'imposition moyen augmente.

    BandeRevenu imposableTaux d'imposition
    Allocation personnelleDe £0 à £12,5700%
    Taux de baseDe £12,571 à £50,27020%
    Taux élevé£50,271 à £150,00040%
    Taux supplémentaire150 001 £ et plus45%
    Tableau 1. Taux d'imposition progressifs au Royaume-Uni pour l'année fiscale 2022-23. Source : Gov.uk

    John gagne au total 80 000 livres sterling par an. Le 5 avril approche et John veut calculer combien il a payé d'impôts sur le revenu cette année. John sait qu'il a droit à l'abattement personnel, son revenu imposable est donc de 67 430 £.

    \( 80,000-12,570=67,430 \)

    John doit maintenant payer des impôts sur la partie imposable. John gagne plus de 50 270 £ de revenu imposable, ce qui signifie qu'il doit payer le taux de base de 20 % sur les 37 699 premières £ et le taux élevé sur les 29 730 £ restantes.

    \( 50,270-12,571=37,699 \)

    \N- 37 699 fois 0,2 = 7 539,8 \N - \N - \N

    Ensuite, Jean doit calculer le montant qu'il doit au taux d'imposition élevé.

    \( 80,000-50,271=29,729 \)

    \N- 29 729 \N fois 0,4 = 11 891,6 \N)

    Pour calculer le montant total de l'impôt sur le revenu que Jean devra payer, il doit additionner le montant de l'impôt dû au taux de base et au taux élevé.

    \( 7,539.8+11,891.6=19,431.4 \)

    John paiera 19 431,40 £ d'impôts sur le revenu cette année.

    Contributions à l'assurance nationale

    Pour la National Insurance (NI), le Royaume-Uni utilise le même système PAYE que pour l'impôt sur le revenu. La NIC est une contribution ou une taxe imposée par le gouvernement que les citoyens doivent payer pour les pensions et les prestations de l'État britannique. La NIC est organisée de la même manière que l'impôt sur le revenu : il y a trois tranches de revenus qui déterminent le montant de la NIC que tu dois payer chaque mois. La NIC est calculée de la même manière que l'impôt sur le revenu, c'est-à-dire que les premières 241 £ ne sont pas imposées, les sommes comprises entre 242 £ et 967 £ sont imposées à 13,25 %, et le reste est imposé à 3,25 %.

    Revenu hebdomadaireClasse 1 Taux d'assurance nationale
    De 0 à 2410%
    de £242 à £96713.25%
    Plus de £9673.25%

    Tableau 2. Le taux d'imposition de l'assurance nationale britannique pour 2022-23.

    Source : Gov.uk

    Le tableau 2 indique le taux d'imposition si tu es éligible à la classe 1, qui concerne les personnes employées gagnant plus de 242 livres par semaine. L'employeur doit également payer une partie des avantages ou des dépenses. Il y a ensuite les classes 2, 3 et 4, qui collectent les paiements des personnes qui travaillent à leur compte et gagnent au moins 6 725 £ par an, qui cotisent volontairement ou qui travaillent à leur compte et gagnent plus de 11 909 £ par an, respectivement.

    N'oublie pas qu'en fonction de l'âge et de circonstances telles que l'invalidité ou la maternité, il existe des exemptions et des exceptions pour certains contribuables.

    Taxe sur la valeur ajoutée

    Lorsque tu entres dans un magasin au Royaume-Uni pour acheter un article, la taxe sur la valeur ajoutée, ou TVA, a déjà été ajoutée au prix indiqué sur l'étiquette. Lorsque tu te présentes à la caisse pour payer ton article, tu paies le prix que tu as vu sur l'étiquette. À partir de 2022, la TVA pour la plupart des biens et services que les contribuables achètent est de 20%6.

    Taux de TVA% de la TVACe à quoi il s'applique
    Taux standard20%La majorité des biens et des services.
    Taux réduit 5%Certains biens et services comme les sièges auto pour enfants ou l'énergie domestique comme le chauffage.
    Taux zéro0%Certains biens et services comme les vêtements pour enfants et la plupart des aliments.
    Tableau 3. - Les taux de TVA et ce à quoi ils s'appliquent. Source : Gov.uk

    Le tableau 3 montre les trois différents montants de TVA qui peuvent être fixés sur les achats. Les biens jugés essentiels comme la nourriture et les vêtements pour enfants sont exemptés de ces taxes dans le but de maintenir des prix aussi abordables que possible. D'autres services qui restent nécessaires mais qui ne sont pas aussi essentiels ou qui touchent plus largement la population, comme le chauffage, sont soumis au tauxréduit6.

    D'autre part, les entreprises sont tenues de s'enregistrer et d'ajouter la TVA à leurs prix lorsqu'elles réalisent un chiffre d'affaires supérieur à 85 000 livres sterling sur des articles qui remplissent les conditions requises, y compris les produits à taux zéro.7 Une entreprise doit ensuite déclarer au HMRC le montant de la TVA qu'elle a facturé à ses clients et le montant de la TVA qu'elle a payé à d'autres entreprises, telles que les fournisseurs.7

    Impôts britanniques sur les investissements

    Les impôts britanniques sur les investissements sont un type d'impôt sur les plus-values. Selon le type d'investissement, il peut s'agir d'un droit de timbre. Au Royaume-Uni, il existe certaines règles concernant le paiement des impôts sur les investissements. Lors de l'achat d'une action, il y a une taxe de 0,5 % sur l'échange. Si cet échange a lieu par voie électronique, il y a une Stamp Duty Reserve Tax, et s'il a lieu à l'aide d'un formulaire de transfert d'actions et qu'il dépasse 1 000 livres sterling, il est alors soumis au Stamp Duty. De plus, si l'action est transférée à un tiers comme une banque, les acheteurs doivent payer une taxe de 1,5 %.

    Lorsque c'est toi qui vends les actions, tu peux être soumis à l'impôt sur les plus-values. Les 12 300 premiers livres sterling gagnés ne sont pas imposés, mais tout l'argent gagné au-delà est taxé à 10 % si tes revenus se situent dans la tranche de l'impôt de base et à 20 % s'ils se situent dans la tranche de l'impôtélevé8.

    Les gains sur les dividendes sont également imposés. Un dividende est une somme d'argent versée par les entreprises à leurs actionnaires. Actuellement, au Royaume-Uni, les actionnaires doivent payer des impôts sur les revenus de dividendes qui dépassent 2 000 livres sterling par année fiscale.9 Au-delà de cette limite, le montant de l'impôt que les actionnaires paient sur leurs dividendes est indiqué dans le tableau 4.

    Tranche d'impositionTaux d'imposition
    Taux de base8.75%
    Taux élevé33.75%
    Taux additionnel39.35%
    Tableau 4. Taux d'imposition sur les dividendes supérieurs à 2 000 livres sterling. Source : Gov.uk

    Impôts britanniques et impôts américains

    Les impôts britanniques et les impôts américains sont très similaires en ce qui concerne la façon dont les deux systèmes sont mis en place. Ils varient en ce qui concerne le montant que les contribuables paient chaque année.

    Dans l'ensemble, les citoyens et les résidents du Royaume-Uni paient plus d'impôts. Aux États-Unis, le taux d'imposition le plus élevé pour les impôts dus en 2022 est de 37 % pour la tranche d'imposition la plus élevée, qui comprend les personnes gagnant plus de 523 600 dollars par an. Au Royaume-Uni, la tranche d'imposition la plus élevée pour les impôts dus en 2023 voit les personnes qui gagnent 150 000 livres sterling ou plus payer 45 % d'impôt sur lerevenu3.

    Le taux actuel que les contribuables américains paient mensuellement pour la sécurité sociale s'ils sont employés ou l'employeur est de 6,2 % pour chacun.11 Si tu es travailleur indépendant, il est de 12,4 %.11 Alors que les États-Unis ont un taux unique quel que soit le revenu, le Royaume-Uni a ses taux de NIC qui dépendent des revenus hebdomadaires du contribuable, qui sont de 13,25 % pour la tranche la plus basse qui a droit à la NIC, ce qui est plus élevé que la cotisation mensuelle à la sécurité sociale.

    L'équivalent américain de la TVA est la taxe sur les ventes. Aux États-Unis, chaque État est responsable de la fixation de son taux de taxe sur les ventes. En général, la taxe sur les ventes de l'État se situe entre 2,9 et 7 %.12 Ce taux est également nettement inférieur à la TVA de 20 % que les contribuables britanniques doivent payer sur la plupart des biens et des services. Bien sûr, il existe des exceptions à ces règles, comme les taxes appliquées à la vente de produits du tabac et de l'alcool qui peuvent être soumises à des "taxes sur le péché" supplémentaires."

    Tu te demandes peut-être : "pourquoi le Royaume-Uni a-t-il des taxes aussi élevées ?".

    Il est vrai que le Royaume-Uni paie globalement plus d'impôts, mais ses dépenses privées pour des choses comme les soins de santé et la garde d'enfants sont moins élevées. Le parlement britannique utilise les impôts collectés pour financer les programmes sociaux dont bénéficie sa population. Bien que le Royaume-Uni ait des impôts plus élevés, il n'a pas à payer pour des choses comme les soins médicaux et la garde d'enfants, comme c'est le cas aux États-Unis, mais les travailleurs américains reçoivent une plus grande partie de leur salaire et peuvent choisir comment dépenser leur argent.

    Tu as appris pas mal de choses sur les impôts au Royaume-Uni, mais connais-tu bien les impôts aux États-Unis ? Jette un coup d'œil à notre explication - Les impôts aux États-Unis !

    Impôts au Royaume-Uni - Principaux points à retenir

    • Au Royaume-Uni, le taux d'imposition est fixé par un organisme appelé HMRC, qui est chargé de collecter les impôts et de mettre les fonds à la disposition du public.
    • Les trois principaux impôts au Royaume-Uni sont l'impôt sur le revenu, les cotisations d'assurance nationale et la taxe sur la valeur ajoutée.
    • Le Royaume-Uni utilise un système d'imposition progressif, ce qui signifie que tu paies un taux d'imposition plus élevé au fur et à mesure que tes revenus augmentent.
    • Le Royaume-Uni dispose d'un système PAYE qui déduit automatiquement l'impôt sur le revenu et la NIC tous les mois.
    • Le Royaume-Uni et les États-Unis ont des systèmes fiscaux similaires, mais les contribuables britanniques paient plus d'impôts au total que les contribuables américains.

    Références

    1. Matthew Keep, Statistiques fiscales : un aperçu, Bibliothèque de la Chambre des communes, juin 2022,https://commonslibrary.parliament.uk/research-briefings/cbp-8513/#:~:text=La%20majorité%20des%20recettes%20revient,530%20milliards%20en%2021%2F22.
    2. Gov.uk, Prestations et aides financières pour les familles, 2022, https://www.gov.uk/browse/benefits/families.
    3. Gov.uk, Taux d'imposition sur le revenu et abattements personnels, 2022, https://www.gov.uk/income-tax-rates.
    4. Gov.uk, Assurance nationale : introduction, 2022, https://www.gov.uk/national-insurance/how-much-you-pay
    5. Matthew Keep, Tax statistics : an overview, House of Commons Library, juin 2022, https://commonslibrary.parliament.uk/research-briefings/cbp-8513/#:~:text=The%20majority%20of%20receipts%20come,530%20billion%20in%2021%2F22.
    6. Gov.uk, Taux de TVA, 2022, https://www.gov.uk/vat-rates.
    7. Gov.uk, Comment fonctionne la TVA, 2022, https://www.gov.uk/how-vat-works
    8. Gov.uk, Taux et abattements de l'impôt sur les plus-values, 2022, https://www.gov.uk/guidance/capital-gains-tax-rates-and-allowances#tax-free-allowances-for-capital-gains-tax.
    9. Gov.uk, Impôt sur les dividendes, 2022, https://www.gov.uk/tax-on-dividends
    10. Ellen Chang et Kemberley Washington, 2021-2022 Tax Brackets and Federal Income Tax Rates, Forbes, septembre 2022, https://www.forbes.com/advisor/taxes/taxes-federal-income-tax-bracket/.
    11. Administration de la sécurité sociale, Comment la sécurité sociale est-elle financée ? ", 2022, https://www.ssa.gov/news/press/factsheets/HowAreSocialSecurity.htm.
    12. Janelle Fritts, State and Local Sales Tax Rates, 2022, Tax Foundation, février 2022, https://taxfoundation.org/2022-sales-taxes/.
    Questions fréquemment posées en Impôts britanniques
    Qu'est-ce que les impôts au Royaume-Uni?
    Les impôts au Royaume-Uni sont des contributions obligatoires pour financer les dépenses publiques, collectées sur les revenus, les biens et les achats.
    Quels sont les principaux types d'impôts au Royaume-Uni?
    Les principaux types d'impôts au Royaume-Uni incluent l'impôt sur le revenu, la TVA, les cotisations sociales, et l'impôt sur les sociétés.
    Comment les taux d'imposition sont-ils déterminés au Royaume-Uni?
    Les taux d'imposition au Royaume-Uni sont établis par le Parlement et varient en fonction des revenus et des types de biens ou services.
    Qui est responsable de la collecte des impôts au Royaume-Uni?
    La collecte des impôts au Royaume-Uni est gérée par l'HM Revenue and Customs (HMRC), l'administration fiscale nationale.

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